公司勞務(wù)費代個人交個稅做賬

好順佳集團
2022-09-22 14:46:22
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內(nèi)容摘要：后臺的朋友發(fā)了這個問題。個人勞務(wù)費發(fā)票，個人稅務(wù)公司應(yīng)該如何繳費，如何申報？我們先來看看處理個人人工成本的思路。個人向公司提供的獨立勞動力，是指公司向個人購買獨立勞動力。這與公...

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后臺的朋友發(fā)了這個問題。

個人勞務(wù)費發(fā)票，個人稅務(wù)公司應(yīng)該如何繳費，如何申報？

我們先來看看處理個人人工成本的思路。個人向公司提供的獨立勞動力，是指公司向個人購買獨立勞動力。這與公司從其他公司購買勞動力是一樣的。公司支付給勞務(wù)提供者獲取發(fā)票作為減稅的合法證明。

唯一麻煩的是，提供勞務(wù)的個人不能自己開具發(fā)票。提供勞務(wù)需要到稅務(wù)局開具發(fā)票，個人不能自行申報納稅。個人所得稅需要公司在支付勞動報酬時代扣代繳。

在這種情況下，公司如何做會計和報告？

這里二哥舉個例子。二哥稅務(wù)公司向自然人小張購買了一項設(shè)計服務(wù)。商定的稅前價格為4120。服務(wù)完成后，小張向公司提供了4120的發(fā)票，公司將扣繳個人所得稅后的剩余金額支付給小張。

小張到稅務(wù)局代開此發(fā)票時，稅務(wù)局將扣除增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等稅費。

讓我們來看看。

一、增值稅

非湖北地區(qū)1，這個1是疫情期間的政策，增值稅是

2、城建稅

實際繳納的增值稅*7*50

\n 按實際繳納的增值稅乘以相應(yīng)稅率計算。現(xiàn)行稅率為7、5、1，同時享受財稅[2019]13號規(guī)定的最高50%的稅收減免。

以上發(fā)票為1個人開具時實際繳納的增值稅。

城建稅=（*7）*50=

3.教育費附加、地方教育費附加

教育費附加和地方教育費附加也按實際繳納的增值稅計算。教育費附加3，地方教育附加2。

月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元以上（季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納稅人免征。

當(dāng)月超過10萬，季度超過30萬時，根據(jù)財稅[2019]13號的規(guī)定，最高減免50%。

4. 個人所得稅

稅收算法稍微復(fù)雜一些。代扣代繳時，先計算收入，再計算應(yīng)納稅所得額，最后計算稅金。

對于勞動報酬，扣除費用后的收入即為收入金額。

費用扣除：代扣代繳稅款時，每次勞動報酬所得不超過4000元的，按800元計算扣除費用；每次收入超過4000元的，扣除費用按收入的20%計算。

應(yīng)納稅所得額：扣繳和預(yù)繳勞動報酬的應(yīng)納稅所得額，以每筆所得的金額作為扣繳的應(yīng)納稅所得額計算。

最后，根據(jù)下面的預(yù)扣稅率表計算稅款。

公司在下列發(fā)票中支付4120的勞務(wù)費，個人所得稅應(yīng)按規(guī)定代扣代繳。

具體算法如下：

勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每筆收入×（1-20）=（4120/）×（1-20）=元

注：已繳納的城建稅是否扣除計算，口徑因地而異，暫不扣除城建稅。

代扣代繳勞動報酬=代扣代繳應(yīng)納稅所得額×代扣代繳率-速算扣除=×20=元

因此，4120的勞動收入實際上是由自然人獲得的，（印花稅暫不考慮），具體情況如下：

然后給二哥稅務(wù)公司，拿到4120發(fā)票，申報代扣代繳稅款，剩下的交給小張。

借：管理費-人工費4120

貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款

下個月的納稅申報表

借：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付個人所得稅

信用：銀行存款

公司實際承擔(dān)了4120的成本，也拿到了4120的發(fā)票。企業(yè)完成了這件事，小張從企業(yè)那里拿到，然后代發(fā)票扣了自己交的稅，實際拿到了它。

現(xiàn)在問題來了，小張的技術(shù)比較好，他們就拿到4120。至于稅費，你們公司幫我承擔(dān)。

發(fā)票4120，共需繳納稅款。

那么如果企業(yè)承擔(dān)了，除了小張收到的4120、增值稅、個人所得稅等外，企業(yè)還需要提供錢來支付，實際負擔(dān)的企業(yè)是。

這也很好理解。如果你買賣過二手房，你也很清楚。按照現(xiàn)在的做法，賣家告訴你的價格就是他想要得到的錢。 .

公司繳納這部分稅是沒有問題的，會計上也沒有問題。

借：管理費用 - 人工費用 4120

貸方：銀行存款 4120

借：營業(yè)外費用

貸方：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付個人所得稅

貸方：銀行存款

借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付個人所得稅

貸款：銀行存款

但是，稅務(wù)處理存在問題。雖然是公司的負擔(dān)，但并沒有改變這些稅費，本質(zhì)上是必須作為勞務(wù)提供者實際繳納的稅款。納稅證明是寫在自然人的名義上的，不是公司的。只是公司愿意承擔(dān)并實際支付。

納稅證明不是公司名稱，稅前扣除證明有瑕疵，所得稅可以完全不予批準(zhǔn)?？梢耘袛啵闹С雠c您的業(yè)務(wù)運營無關(guān)。根據(jù)法律，您應(yīng)該自己承擔(dān)費用。熊。

因此，計入營業(yè)外支出的企業(yè)承擔(dān)的稅費不能在所得稅前扣除。

那我該怎么辦？有沒有辦法讓這部分稅款可以抵扣？

是的。

納稅的本質(zhì)是增加了實際支出。說白了，就是你增加了勞務(wù)提供者的報酬。因此，在實際工作中，很多都是通過包稅的方式來處理的。我包括稅費，然后發(fā)票以獲得合法合規(guī)的稅前扣除證明。

我如何計算稅收？這里二哥給大家舉個例子。比如我們前面提到的4120的勞動報酬費，如果自然人要保證4120的稅后收入，那么我們公司實際應(yīng)該簽多少稅前勞動合同呢？

經(jīng)過二哥的計算，需要開具的發(fā)票，然后交完稅，自然人就可以拿到4120的稅后報酬，企業(yè)的所有費用也都開具發(fā)票了。

這個支出肯定比之前的總支出要多一點，但是有合法的稅前扣除證明，所得稅是可以扣除的。

最后二哥會講最關(guān)鍵的方法，稅前收入怎么計算。

很多人說，二哥，我知道正向計算，但是我不懂反向計算。逆向計算確實比正向計算要麻煩一些，但是如果能計算出正向計算，肯定可以逆向計算。也許每個人也都在。在網(wǎng)上看過一些逆運算的方法，無非是解方程的數(shù)學(xué)題，但作為數(shù)學(xué)渣渣，二哥不想解方程。

事實上，我們可以很容易地用 Excel 反轉(zhuǎn)計算。怎么做？

首先，讓我們在 Excel 中設(shè)置正向計算公式。這很簡單。就是按照各種稅務(wù)算法來設(shè)立公司。這里唯一復(fù)雜的是稅收，因為不同的應(yīng)納稅所得額會對應(yīng)不同的稅率和扣除額。這里用到了一個VLOOKUP函數(shù)（當(dāng)然你學(xué)起來很簡單），其他的其實也很簡單，就是簡單的加減乘除。

那么最重要的來了，我們現(xiàn)在要用4120的稅后收入來計算稅前收入（開多少發(fā)票），怎么辦呢？

事實上，Excel 中有內(nèi)置函數(shù)。，即數(shù)據(jù)-假設(shè)分析-單變量解的函數(shù).

我們單擊目標(biāo)搜索。

在彈出的窗口中，輸入相應(yīng)的變量。

目標(biāo)單元格是選擇我們要獲取的稅后收入的單元格

目標(biāo)值就是我們想要得到的稅后收入值，這里是4120。

變量單元格是我們要恢復(fù)的稅前收入。

選擇完成后單擊確定。

系統(tǒng)自動計算稅前收入，我們有自己的公司。計算結(jié)果也是4120。

這是保證稅收收入后的含稅收入。

這時候入口就變成了

借：管理費-人工費