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2022-09-22 14:44:22
2017
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法條例》的要求：“第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以責(zé)任為基礎(chǔ)，歸屬于對(duì)當(dāng)期收入和費(fèi)用的，無論該賬戶是否收到或支付，均視為當(dāng)期收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使該賬戶已經(jīng)收到和支付當(dāng)期不計(jì)入當(dāng)期收入和費(fèi)用?！?/p>
2、編號(hào)要求：相關(guān)企業(yè)提出合理證據(jù)的時(shí)間，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用，以及因各種原因不能立即取得有關(guān)成本費(fèi)用的合理證據(jù)。繳納所得稅時(shí)，可按賬戶發(fā)生額暫結(jié)；但是，在進(jìn)行年度最終結(jié)算時(shí)，應(yīng)提供成本和費(fèi)用的合理證據(jù)。 ”
3、根據(jù)公告2012年第15號(hào)：“6.往年發(fā)生的可抵扣但未抵扣費(fèi)用的相關(guān)稅務(wù)解決方案
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度發(fā)生的按照稅收規(guī)定應(yīng)當(dāng)從企業(yè)個(gè)人所得中扣除但有未扣除或少扣除的，企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)申報(bào)申報(bào)后，允許補(bǔ)至新項(xiàng)目發(fā)生當(dāng)年。允許扣除，但確定補(bǔ)充的期限不得超過5年。
因上述原因多繳的企業(yè)所得稅，可以在確定的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中扣除。退稅。
虧損企業(yè)確定彌補(bǔ)上年度未從企業(yè)個(gè)人收入中扣除的費(fèi)用，或者盈利企業(yè)彌補(bǔ)確定后發(fā)生虧損的，應(yīng)當(dāng)先調(diào)整支出所屬年度出現(xiàn)虧損，再根據(jù)損失補(bǔ)償調(diào)整損失。以后年度多繳企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，按照上述要求解決。 ”
公司將在會(huì)計(jì)前開放5年
開店前產(chǎn)生的費(fèi)用如何核算？ （共享會(huì)計(jì)師和稅收共享）
準(zhǔn)備公司，開業(yè)前會(huì)有很多成本，比如人人工成本、材料成本、辦公用品、租金、裝修成本等如何核算？共享會(huì)計(jì)師“一對(duì)一名單”欄目中資深會(huì)計(jì)師鮑國軍回答的相關(guān)問答案例分享給大家，供大家參考。
問：
我們現(xiàn)在開了一家新店，主要賣門票?，F(xiàn)在新開的店還在裝修中。這家店注冊(cè)為法人公司，屬于小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問：
（一）開店前發(fā)生的提前找到員工宿舍、支付的中介費(fèi)、租金、員工工資等費(fèi)用，計(jì)入哪些科目？它是包含在啟動(dòng)費(fèi)中還是通常包含在工資和其他費(fèi)用中？
（2）開店前購買的家具是否直接計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶？折舊從下個(gè)月開始，對(duì)嗎？
（3）店鋪的主要成本有：租金、店面裝修、攤銷、員工工資、經(jīng)營材料等，這些成本是計(jì)入銷售費(fèi)用還是主要成本？我們的主要收入是票價(jià)，沒有像銷售商品那樣的商品成本。
回答：
高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師包國軍回答：
這個(gè)問題特別好。非常有代表性，所以我將按照您的問題順序給您以下答案，僅供您參考。
一、所有在你創(chuàng)業(yè)前發(fā)生的費(fèi)用，包括你提到的這些費(fèi)用，可以直接一次性計(jì)入開辦費(fèi)用，在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月內(nèi)一次性支付。無論是中國的稅收還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，都是一樣的。具體主題是啟動(dòng)費(fèi)。當(dāng)然，也有一些公司直接把它放在管理費(fèi)上。二級(jí)學(xué)科使用啟動(dòng)費(fèi)，部分企業(yè)將啟動(dòng)費(fèi)納入一級(jí)學(xué)科。
第二，正如我前面所說，在企業(yè)正常經(jīng)營之前，所發(fā)生的一切費(fèi)用都應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)，但只有一個(gè)例外，那就是企業(yè)收購的固定資產(chǎn)。屬于固定資產(chǎn)的東西，必須作為資本性支出，不能費(fèi)用化，必須作為固定資產(chǎn)使用。從下個(gè)月開始計(jì)算折舊。具體來說，例如，如果我們?cè)谝辉路莴@得了固定資產(chǎn)，那么折舊將從二月份開始。但是我們是5月份開的，所以需要把5月份前幾個(gè)月的折舊收回，然后在下個(gè)月每個(gè)月提取一個(gè)月的折舊。
第三，關(guān)于你的第三個(gè)問題，我認(rèn)為有兩種方法。第一種方式，因?yàn)槲覀児镜倪\(yùn)營模式比較特殊，所以所有發(fā)生的費(fèi)用，包括資產(chǎn)折舊，我們可以直接進(jìn)入運(yùn)營成本，不用做a to b, b to c的結(jié)轉(zhuǎn)，為比如制造企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)存貨，然后將存貨轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，不需要那么復(fù)雜。那么如果我們不想這樣做，我們也可以直接收取費(fèi)用。因?yàn)樵诂F(xiàn)實(shí)中，還有更多的企業(yè)是直接收取費(fèi)用，然后在月末直接將費(fèi)用轉(zhuǎn)入運(yùn)營成本。那么為什么有些公司做費(fèi)用，而不是直接做成本呢？因?yàn)樵诂F(xiàn)實(shí)中，他們的一些費(fèi)用是一次性的，還沒有結(jié)束，不能全部結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)營成本。無論出于何種原因，兩個(gè)主題都可以。
作為與服務(wù)業(yè)一樣的行業(yè)，直接成本分錄也是很多企業(yè)的一種選擇。比如像我們這樣的餐飲行業(yè)，他買的所有材料都會(huì)直接計(jì)入運(yùn)營成本。有存貨。當(dāng)然，如果是入庫的話，按照另外一套方法計(jì)算，也可以直接輸入運(yùn)營成本。舉個(gè)例子告訴大家，運(yùn)營成本可以直接反饋給主體。
以上會(huì)計(jì)師鮑國軍的回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)。
好順佳：包先生有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，回答問題認(rèn)真負(fù)責(zé)。他的回答有很大的參考價(jià)值，值得學(xué)習(xí)。
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