公司借款沒有發(fā)票怎么做賬

好順佳集團
2022-09-22 14:42:43
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內容摘要：沒有發(fā)票如何記錄公司貸款的利息貸款支付的利息計入財務費用-利息費用賬戶。1、主要看貸款用途。業(yè)務計入財務成本，因建設需要計入成本，如未取得發(fā)票，匯算清繳需增加應納稅所得額...

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沒有發(fā)票如何記錄公司貸款的利息

貸款支付的利息計入財務費用-利息費用賬戶。

1、主要看貸款用途。業(yè)務計入財務成本，因建設需要計入成本，如未取得發(fā)票，匯算清繳需增加應納稅所得額，代扣代繳個人所得稅并同時付款。

二、支付的利息應計入財務費用。但稅法規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息，不高于同期銀行貸款利息的，可以在稅前扣除，超出部分不得扣除。稅前扣除。代表個人繳納個人營業(yè)稅和個人所得稅。一般而言，發(fā)生的利息費用的會計分錄如下：

借：財務費用-利息費用。信貸：銀行存款。

3. 支付利息時，需要代扣代繳個人所得稅。借：財務費用-利息費用；貸方：應繳稅款-個人所得稅

（1）取款時，可以不用原始憑證，在會計憑證欄寫：提取貸款利息。

（2）個人繳費時，可到稅務機關開具發(fā)票

（3）如無稅務機關開票，單位可填寫費用報銷單入賬，但必須代扣代繳個人所得稅。

借：財務費用--利息費用。

貸方：應付稅款——個人所得稅。

信用：現(xiàn)金。

企業(yè)會計流水號怎么處理？

\n 1.會計科目

會計科目可以按照多種標準進行分類，按會計要素分類會計科目是其基本分類之一。自1993年7月1日起實施（工業(yè)企業(yè)會計制度）會計科目分為資產(chǎn)科目、負債科目、一般科目、所有者權益科目、成本科目和損益科目六大類。

2.賬號

1、為便于編制會計憑證、登記賬簿、核對賬目，實行電算化核算。在對會計科目進行分類的基礎上，為每個會計科目編制一個固定的編號。這些編號稱為會計科目編號，簡稱科目編號。

2.科目編號能清楚地標明會計科目所屬的類別。及其在類別中的位置。例如，上述《工業(yè)企業(yè)會計制度》采用三位數(shù)字對會計科目進行編號。

3、資產(chǎn)主體都是1作為第一位數(shù)字。責任主體均以1為第一位編號。 2 是第一個數(shù)字。所有者權益賬戶均以 3 為第一位。成本科目均以 4 作為第一位。損益賬戶均以 5 為第一位。

4、上述主要類別下，業(yè)務性質相同的會計科目使用相同的編號作為第二位數(shù)字，業(yè)務性質相同的會計科目下，會計科目按第三位數(shù)字排列。三位數(shù)之間有適當?shù)目崭駭?shù)，用于添加會計科目。

5、為了方便會計工作，通常在會計制度中，對編號、類別和名稱進行規(guī)定。

沒有發(fā)票，公司借個人資金的利息怎么記？綜上所述，實際上公司向個人借款，本金計入往來賬戶，產(chǎn)生的利息計入財務費用明細賬。本文。通過以上資料的學習，相信大家對這個問題應該有自己的認識。有會計方面的問題可以來湯網(wǎng)咨詢。發(fā)票對企業(yè)會計至關重要重要的是，很多會計初學者也形成了一個根深蒂固的觀念：做賬一定要開票，沒有發(fā)票不能做賬。然而，真的是這樣嗎？

1. 使用發(fā)票開票的法律是什么？

《稅收征管法》第21條規(guī)定：“單位和個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動時，應當按照規(guī)定開具、使用和領取發(fā)票?！?/p>

\n《發(fā)票管理辦法》第21條規(guī)定：“不符合要求的發(fā)票，不得作為發(fā)票開具。對于財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒絕。 "

這兩項稅法規(guī)定直接針對發(fā)票的規(guī)定。從條文含義分析，只規(guī)定在各項經(jīng)營活動中“應當”取得發(fā)票，同時強調發(fā)票的合規(guī)性。符合要求的發(fā)票可以作為財務報銷憑證，反之則不行。

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定：“企業(yè)在中國境內發(fā)生的支出項目為增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”），交易對方是完成稅務登記的增值稅納稅人，發(fā)票（包括稅務機關按規(guī)定開具的發(fā)票）作為其支出的稅前扣除憑證?！?/p>

這個規(guī)定比較明確，就是在一定情況下，發(fā)票應當作為稅前扣除憑證。

但同時，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條規(guī)定：\n

“本辦法所稱稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，用以證明與所得收入相關的合理支出已經(jīng)實際發(fā)生的各種憑證，依據(jù)他們在稅前扣除?！?/p>

從這個規(guī)定可以看出，從稅法的角度來看，發(fā)票只是“各類單證”中的一種。

2、哪些商家可以無發(fā)票？

在實際會計中，哪些業(yè)務沒有發(fā)票，或者沒有發(fā)票可以開票？

通常，發(fā)生在企業(yè)內部的業(yè)務，以及收付業(yè)務，可以直接開票，不需要發(fā)票，比如以下業(yè)務不需要發(fā)票：

1.工資計算和支付。附工資表、工資支付表、工資支付憑證（如銀行轉賬收據(jù)、員工簽字的工資單）；

2.稅收計算。附錄為計稅表；

3. 應計折舊。附錄為折舊計算表；

4、無形資產(chǎn)攤銷。附件為無形資產(chǎn)攤銷表；

5.各種商業(yè)交易。附件是收付款收據(jù)，如銀行收付款收據(jù)、收據(jù)、付款請求和貸款訂單等；

6、生產(chǎn)成本核算。附出庫單、工時單、各種成本計算單、成品統(tǒng)計單等；

7、銷售成本核算。附件為缺貨單據(jù)、銷售統(tǒng)計等；

8、低值易耗品核算。附低值易耗品申請表和攤銷表；

9、發(fā)放獎金、補貼、節(jié)日禮品等。附上各種分布表；

10、期末損益結轉；

11、年終處理。

那么，發(fā)生在企業(yè)外部的業(yè)務是否需要入賬發(fā)票呢？

并不真地。例如，員工出差的機票、火車票、輪渡票等可作為財務報銷憑證；此外，政府部門和機構開具的財務收據(jù)也可作為官方財務報銷憑證。

同時，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》還規(guī)定了無發(fā)票可以開票的幾種情況：

1 小額零業(yè)務

《辦法》第九條規(guī)定：

“交易對方是依法無需辦理稅務登記的單位或從事小額零散經(jīng)營的個人，其支出以稅務機關開具的發(fā)票或收據(jù)及內部證明為依據(jù)。稅前扣除證明和收款證明，應注明收款單位名稱、個人姓名和身份證號碼、支出項目、收款金額等相關信息。小零星經(jīng)營的判斷標準為個人從事應稅項目經(jīng)營活動的銷售額不超過增值稅政策規(guī)定的起征點。

從這一規(guī)定可以看出，如果交易對方無需辦理稅務登記，且為“小零散”，則無需發(fā)票即可開戶。需要注意的是，會計師要注意判斷什么樣的業(yè)務屬于“小零星業(yè)務”。

根據(jù)財稅（2016）36號規(guī)定，增值稅按次計稅，每（日）銷售額為300-500元（含本金額），故單-時間金額在500元以內。，可以作為零星的小生意。另請注意，將有證據(jù)表明交易是真實的相關信息應保持完整，包括對方的個人信息、金額、物品等。

2 海外業(yè)務

《辦法》第十一條規(guī)定，境外經(jīng)營可以使用發(fā)票等具有發(fā)票、完稅憑證等性質的收據(jù)作為稅前扣除憑證。

3 無法獲取發(fā)票的情況

《辦法》第十四條規(guī)定，發(fā)票不能補開或者因故不能補開的，可以用其他憑證代替。包括情況說明、相關合同和協(xié)議、付款憑證、物流證明、內部憑證（如進出單等）。

此外，原始憑證拆分單也可以作為憑證進行核算。

3、特殊情況的處理

實踐中，仍有一些特殊情況需要開具發(fā)票，但無法開具發(fā)票。對于第一條規(guī)定的“應稅項目”，“支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證”，應如何處理？

對于這種情況，可以從兩個方面來分析。

從企業(yè)內部核算來看，支付業(yè)務已經(jīng)實際發(fā)生，有相關原始文件支持。因此，企業(yè)的會計核算應該有所體現(xiàn)，否則會導致企業(yè)的相關費用和資本核算。不完整。

但從稅收管理的角度來看，由于缺乏稅法規(guī)定的允許稅前扣除的憑證，此類業(yè)務不能在稅前扣除，只能在所得稅對賬時進行調整。