全國(guó)辦理
歡迎來(lái)到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國(guó)辦理
歡迎來(lái)到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2022-09-22 14:42:10
1560
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
管理費(fèi)用-工資/社保(由單位承擔(dān))
以員工工資支付的貸款-工資/社會(huì)保險(xiǎn)(由公司支付)
工資
以員工的工資為抵押。- - - - - -工資
其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款(個(gè)人)
應(yīng)納稅額-個(gè)稅
銀行存款
支付社會(huì)保障
員工繳費(fèi)-社會(huì)保障(由單位承擔(dān))
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款(個(gè)人)
關(guān)于A105050表格的調(diào)整，基本上每個(gè)企業(yè)都涉及到這個(gè)表格，因?yàn)楣疽l(fā)工資，只要有工資就必須填寫這個(gè)表格。
但是我們發(fā)現(xiàn)很多人對(duì)社保費(fèi)用的備案還是有疑問(wèn)的，特別是很多人詢問(wèn)公司對(duì)員工社保個(gè)人部分的扣除情況。
我的單位幫個(gè)人承擔(dān)了ITS應(yīng)該要繳納的社保，社保企業(yè)能稅前扣除這部分嗎?看看這張圖就知道了。
從圖中可以看出，很明顯，個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障并不是直接由企業(yè)承擔(dān)的。
企業(yè)的人工成本無(wú)非是企業(yè)要承擔(dān)部分社會(huì)保障公積金和支付工資。至于個(gè)人的社保部分，本身由個(gè)人承擔(dān)，不存在企業(yè)的稅前扣除。
而且，在會(huì)計(jì)分錄中，個(gè)人的社保部分本身并沒(méi)有列在企業(yè)費(fèi)用中，企業(yè)對(duì)個(gè)人部分的社保只是代扣代繳(通過(guò)其他應(yīng)付款)，企業(yè)的實(shí)際支出，列出來(lái)的是工資費(fèi)用。
但有些公司就是特立獨(dú)行，不這樣做，怎么辦?企業(yè)保證員工拿到10000的工資，然后告訴員工社保個(gè)人部分由企業(yè)幫你承擔(dān)。
然后我們?cè)趺醋鲑~目?
提供的工資
借:管理費(fèi)用——工資10000
借款:應(yīng)付給員工的工資支付10000
工資
借款:應(yīng)付員工工資10000元
貸款:銀行存款10000
承擔(dān)部分個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)
借款:行政費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)2000
貸款:銀行2000元
在這種情況下，12000(10000+2000)也在企業(yè)的實(shí)際成本賬戶中分項(xiàng)核算。但這也有風(fēng)險(xiǎn)!
2000年反映了企業(yè)幫助個(gè)人承擔(dān)本應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障。按道理，是不允許稅前扣除的，因?yàn)樗皇瞧髽I(yè)合理的成本支出，屬于個(gè)人負(fù)擔(dān)。
有人問(wèn)，為什么不呢?雖然是員工個(gè)人的一部分，但是員工是我企業(yè)的員工，為我企業(yè)工作，也是我的合理支出。
是的，這對(duì)你來(lái)說(shuō)是一筆合理的支出，但事實(shí)上，企業(yè)為員工支付的扣除部分應(yīng)該以工資的形式體現(xiàn)出來(lái)。本質(zhì)上，公司為你提供個(gè)人部分的社會(huì)保障，這是變相增加工資成本。
工資是10000元，個(gè)人社保是2000元，相當(dāng)于公司給你支付12000元。12000元，公司按工資分項(xiàng)計(jì)算，可以稅前無(wú)風(fēng)險(xiǎn)扣除。
這其實(shí)和企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)人所得稅類似。
2011年第28號(hào)通知第4條有明確規(guī)定:“用人單位為勞動(dòng)者承擔(dān)的個(gè)人所得稅應(yīng)計(jì)入個(gè)人工資的一部分?！眴为?dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。
事實(shí)上，雇主為你的員工承擔(dān)的費(fèi)用應(yīng)該是員工個(gè)人工資的一部分。如果你作為工資記賬，你自然可以扣除，但你分開記賬，所以扣除是有風(fēng)險(xiǎn)的。
這里的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是企業(yè)所得稅抵扣的風(fēng)險(xiǎn)，還有你在個(gè)人所得稅申報(bào)單上少算你的所得稅申報(bào)單的風(fēng)險(xiǎn)，你的所得稅申報(bào)單應(yīng)該是12如果你的收入是1萬(wàn)，而你報(bào)告的是1萬(wàn)，自然就有少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。
所以，如果是同樣的12000元費(fèi)用，幫助員工繳納個(gè)人社保，一個(gè)可以扣除，一個(gè)不能扣除。
可以扣除，因?yàn)槲覀儼阉?dāng)作工資，幫助個(gè)人變相承擔(dān)部分個(gè)人社會(huì)保障，增加了扣除前的工資費(fèi)用，這些都列在企業(yè)的工資成本中。
不能扣除，是我們單獨(dú)讓員工報(bào)銷，單獨(dú)分項(xiàng)為費(fèi)用，這當(dāng)然可以視為無(wú)關(guān)費(fèi)用，決不能稅前扣除。
作為一名會(huì)計(jì)，企業(yè)是相同的支出數(shù)額，你的記賬方法可能會(huì)直接給你帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這不能不提醒。
如何填寫社會(huì)保障的個(gè)人部分?
記住，不需要單獨(dú)填寫，可以直接合并到工資中。比如上面提到的工資12000(含個(gè)人社保)，單位的社?？梢栽?行單獨(dú)填寫。
如果你還負(fù)責(zé)個(gè)人社保，那么趕緊看看你是怎么做賬的，是否存在所得稅申報(bào)收入基數(shù)和所得稅抵扣的風(fēng)險(xiǎn)?
在支出金額上沒(méi)有太大的差異，所以不要因?yàn)闀?huì)計(jì)習(xí)慣和方法而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
作者:二哥稅。
< 上一篇：公司開設(shè)美元賬戶怎么做賬
下一篇：公司冷庫(kù)加氟怎么做賬 >
您的申請(qǐng)我們已經(jīng)收到！
專屬顧問(wèn)會(huì)盡快與您聯(lián)系，請(qǐng)保持電話暢通！
