公司借款還不了了怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-22 14:39:55
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內(nèi)容摘要：無(wú)法償還的貸款應(yīng)如何做賬處理?A:通常是在獲得貸款后借:銀行存款借款:短期借款/應(yīng)付賬款你不需要還錢，借款:短期借款/應(yīng)付賬款借:營(yíng)業(yè)外收入只要不再確認(rèn)這筆款項(xiàng)支付，就可以轉(zhuǎn)入業(yè)...

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無(wú)法償還的貸款應(yīng)如何做賬處理?

A:通常是在獲得貸款后

借:銀行存款

借款:短期借款/應(yīng)付賬款

你不需要還錢，

借款:短期借款/應(yīng)付賬款

借:營(yíng)業(yè)外收入

只要不再確認(rèn)這筆款項(xiàng)支付，就可以轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)外收入的過(guò)程辦理。

雖然是不用還的，但建議先掛在“其他應(yīng)繳”里，等兩三年后，真的不用還的時(shí)候，再轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外所得”，繳納企業(yè)所得稅。

營(yíng)業(yè)外收入又稱“營(yíng)業(yè)外收入”，是指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程不直接相關(guān)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的收入。它是企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的一個(gè)組成部分。例如沒(méi)收包裝押金收入、追繳轉(zhuǎn)業(yè)人員欠款、罰款凈收入等。營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入“利潤(rùn)”或“損益”科目。在企業(yè)的“損益表”中，營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)及時(shí)入賬，不允許留作小家庭時(shí)或其他不符合制度的費(fèi)用。企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入在“營(yíng)業(yè)外收入”科目下進(jìn)行核算，也可以根據(jù)不同的收入在“營(yíng)業(yè)外收入”科目下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

如果公司向股東借款而無(wú)法償還，是否應(yīng)在公司注銷清算時(shí)視為無(wú)法償還?

企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)償還債務(wù)的收入。

依據(jù)如下:

《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)清算營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》[2009]60號(hào)第3條規(guī)定，企業(yè)清算所得稅處理包括以下內(nèi)容:

(1)所有資產(chǎn)應(yīng)以可變現(xiàn)價(jià)值或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)損益的交易價(jià)格確認(rèn);

(二)確認(rèn)清償債權(quán)、清償債務(wù)的損益;

(3)改變持續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)原則，對(duì)預(yù)提或攤銷性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理;

(四)依法彌補(bǔ)損失，確定清算款項(xiàng);

(5)計(jì)算繳納清算所得稅;

(六)確定應(yīng)分配給股東的剩余財(cái)產(chǎn)和股息。

關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表的通知》(國(guó)稅函[2009]388號(hào))附件二:《企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表填寫說(shuō)明》第三條規(guī)定:

2. 第2行“償還債務(wù)損益”:納稅人確認(rèn)的償還債務(wù)的收入或損失，在所有債務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)上扣除償還金額后的數(shù)額。銀行應(yīng)通過(guò)附表二《負(fù)債清算損益表》進(jìn)行計(jì)算和報(bào)告。

附表二《債務(wù)清算損益表》填寫說(shuō)明:

3.“稅基(二)”欄:填寫納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算日各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅依據(jù)金額，即負(fù)債賬面價(jià)值減去未來(lái)各期計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定扣除的金額后的余額。

4. “已償付金額(3)”欄:納稅人在清算過(guò)程中每項(xiàng)負(fù)債已清償?shù)慕痤~。

根據(jù)第4條，表內(nèi)和表之間的關(guān)系:

本表“債務(wù)清算損益(四)”欄=“計(jì)稅依據(jù)(二)”欄-“清算金額(三)”欄。

無(wú)法償還的貸款應(yīng)如何做賬處理?你是否已經(jīng)學(xué)會(huì)了如何先轉(zhuǎn)移到其他應(yīng)付款，然后通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行清算?老師比較有處理問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)，你也可以來(lái)網(wǎng)上跟他們討論哦。今天回復(fù)!

生活中有很多老板說(shuō):“我開了公司，錢就是公司，所以我=公司=錢，我=錢?！?/p>

最后的結(jié)論是，公司的錢是我個(gè)人的錢，我可以怎么用它我喜歡，就是把左邊的口袋放進(jìn)口袋里，不需要納稅。

或者是嗎?公司的錢是老板的嗎?老板不需要交稅嗎?

可能很多公司老板都有這樣的想法，我自己辛辛苦苦掙來(lái)的錢就沒(méi)有控制權(quán)了嗎?為什么稅務(wù)局想要分一杯羹?

你的老板不懂稅法是可以理解的，但是如果你不嚴(yán)格檢查你的納稅申報(bào)單，公司就會(huì)有大問(wèn)題。

老板因向公司“借錢”被罰款70萬(wàn)元

另一位老板在彴一家公司的生意做得相當(dāng)不錯(cuò)，后來(lái)你需要買房改善更好的生活，于是從自己開公里“借”了350萬(wàn)元買房。公司是少了350萬(wàn)那一定要做平的啊，所以當(dāng)時(shí)公司的會(huì)計(jì)是要做賬的:

會(huì)計(jì)分錄:

借款:其他應(yīng)收款—老板借款350萬(wàn)元

貸款:銀行存款350萬(wàn)元

在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)下，這筆貸款多年未償還。

這樣做有什么問(wèn)題嗎?我相信很多老板都會(huì)說(shuō)我也是這么做的!

還有很多老板在公司剛成立的時(shí)候是先把一筆錢轉(zhuǎn)到公司的賬戶里轉(zhuǎn)一圈之后再轉(zhuǎn)走的，當(dāng)老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)去的時(shí)候是這樣的:

會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸款:股權(quán)——老板的股份

提現(xiàn)也就是提現(xiàn)資金作為股東貸款掛在“其他應(yīng)收款”賬戶上很長(zhǎng)時(shí)間不還。

上述賬務(wù)處理看似沒(méi)有問(wèn)題，但在今年的“打稅”環(huán)境下，卻是致命的!

地稅局在公司稅務(wù)向該老板核對(duì)中，在公司的“其他應(yīng)收款”下面發(fā)現(xiàn)了該老板轉(zhuǎn)手多年未還的350萬(wàn)元“借款”，稅務(wù)局的同志見(jiàn)表一拍后:這個(gè)還得，納稅!最后向老板這筆借款350萬(wàn)元按照“利息、股息、獎(jiǎng)金所得”計(jì)劃征收個(gè)人所得稅70萬(wàn)元，并以扣繳稅款中扣繳50%的罰金為35萬(wàn)元，共計(jì) 億所以沒(méi)有。

你為什么要借它350萬(wàn)元會(huì)否被確認(rèn)為“利息、股息及紅利收入”?

2003年，它發(fā)布了一份文件(財(cái)稅[2003]158號(hào))，在條款第二部分規(guī)定:“個(gè)人投資者在納稅年度向其投資企業(yè)借款(個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)除外)，該借款在納稅年度結(jié)束后不返還，不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，未償還的借款可視為企業(yè)向個(gè)人投資者分配的紅利，個(gè)人所得稅按“利息、股息、獎(jiǎng)金所得”項(xiàng)目征收。

由此可見(jiàn)，雖然公司是老板的，但卻不是老板的小金庫(kù)，老板從公司賬戶里拿走資金，時(shí)間長(zhǎng)了不拿去做別的什么也沒(méi)有好處。

如果老板想從公司“借”錢怎么辦?

一般來(lái)說(shuō)，除臨時(shí)借款或分配利潤(rùn)等特殊情況外，這樣做是違法的。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十七條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，憑稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

從公司基本賬戶轉(zhuǎn)錢到老板私人賬戶的原因是什么?

如果是從公司貸款:

借:其他應(yīng)收款-所有者姓名

借:銀行存款

取得發(fā)票后，證明其用途，可以是購(gòu)進(jìn)的材料或其他允許的費(fèi)用，可以抵銷其他應(yīng)收款。

借款:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等

信用:其他應(yīng)收款

或者老板還款:

借:銀行存款/現(xiàn)金

信用:其他應(yīng)收款

但如果貸款期限超過(guò)1年，根據(jù)稅法將被視為對(duì)老板的個(gè)人利潤(rùn)分配，并按金額繳納個(gè)人所得稅。

看到這里，是不是驚訝出了一身冷汗，財(cái)主趕緊看了看自己的賬本，是不是也攢了冒著這樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!