公司理財(cái)收入做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-22 14:20:11
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內(nèi)容摘要：公司購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，具體會(huì)計(jì)處理方法如下:根據(jù)企業(yè)的不同情況，可分別計(jì)入“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“其他應(yīng)收款”、“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售的金融資產(chǎn)”等賬戶;...

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公司購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，具體會(huì)計(jì)處理方法如下:根據(jù)企業(yè)的不同情況，可分別計(jì)入“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“其他應(yīng)收款”、“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售的金融資產(chǎn)”等賬戶;計(jì)入利率的，計(jì)入“到期投資收益”或“股票增值收益”。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的待近期出售的金融資產(chǎn)，主要以公允價(jià)值計(jì)量，其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)購買金融產(chǎn)品執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)購買金融產(chǎn)品采用“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息采用“投資收益”核算。

購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄如下:

借款:交易性金融資產(chǎn)-成本(公允價(jià)值)。

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)。

貸款:銀行存款等

對(duì)于持有期間的利息，會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收利息。

貸款:投資收入。

如果企業(yè)仍采用原有的會(huì)計(jì)制度，則金融產(chǎn)品通過“短期投資”科目入賬，持有期間收到的利息作為投資成本的減記。

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公司購買理財(cái)產(chǎn)品造成的財(cái)務(wù)影響如下:

1. 銀行理財(cái)產(chǎn)品直接被列為貨幣資金，用戶很難從報(bào)表中看出企業(yè)購買了銀行理財(cái)產(chǎn)品，也很難了解其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。特別是一些不能提前贖回的銀行理財(cái)產(chǎn)品被限制使用;

2. 銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益可分為固定收益和浮動(dòng)收益。期限從幾天到幾年不等。

3.它不能充分反映銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)分析中都被認(rèn)為是流動(dòng)資產(chǎn)，影響企業(yè)的流動(dòng)比率等短期償債能力指標(biāo);

4. 投資到期而可供出售的金融資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中被列為長期資產(chǎn)，金融產(chǎn)品也被計(jì)算為這兩類，這將影響企業(yè)短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算。

5. 可供出售的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積。此外，許多理財(cái)產(chǎn)品無法獲得公允價(jià)值，會(huì)影響當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表;

6. 由于浮動(dòng)收益率理財(cái)產(chǎn)品的合約是預(yù)期收益率，所以很難知道當(dāng)期的實(shí)際收益率，也很難計(jì)算當(dāng)期的利息收入。會(huì)計(jì)基本流程為內(nèi)部賬戶尋找真實(shí)賬戶實(shí)訓(xùn)，涵蓋150+行業(yè)2000學(xué)時(shí)課程-免費(fèi)試用!會(huì)計(jì)內(nèi)部核算的基本流程，2022年，我們有300多萬學(xué)員，105名老會(huì)計(jì)任課，

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