公司開完稅票后什么時候做賬

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2022-09-22 14:18:46
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內(nèi)容摘要：3分鐘解析：小規(guī)模納稅人如何開具會計(jì)處理專用發(fā)票？小規(guī)模納稅人為什么要開具增值稅專用發(fā)票？根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條：凡需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)提供購銷資...

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3分鐘解析：小規(guī)模納稅人如何開具會計(jì)處理專用發(fā)票？

小規(guī)模納稅人

為什么要開具增值稅專用發(fā)票？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條：凡需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)提供購銷資料業(yè)務(wù)、接受服務(wù)或其他業(yè)務(wù)活動。稅法規(guī)定應(yīng)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在開具發(fā)票的同時征收稅款的書面證明。只有代表稅務(wù)局開具的發(fā)票才是合法的。（稅務(wù)局授權(quán)的郵局也可以代開發(fā)票）

發(fā)票開具流程：稅務(wù)局開具發(fā)票崗位的發(fā)票開具和代扣代繳完成后，將經(jīng)稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票一并收取。三頁和完稅證明交給納稅人，其中：發(fā)票第一頁為記帳頁，為納稅人入賬憑證，第二頁為扣除頁，第三頁是發(fā)票頁，是交易購買方的認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅入賬的憑證，納稅憑證是納稅人代扣代繳稅款后的證明文件。

代您開具增值稅專用發(fā)票，

會計(jì)怎么處理？

1.根據(jù)代理開票，我們需要做：

借：應(yīng)收賬款（取發(fā)票上的價(jià)格和稅金總額）

貸方：主營業(yè)務(wù)收入（取發(fā)票未含稅額）

應(yīng)繳稅款——應(yīng)繳增值稅（發(fā)票上的稅額?。?/p>

2.根據(jù)納稅證明，我們需要做：

借款：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（取完稅證明上的增值稅金額）

應(yīng)納稅額——城市維護(hù)建設(shè)稅（以納稅證明上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額）

應(yīng)納稅額-教育費(fèi)附加（以納稅證明上的教育費(fèi)附加金額為準(zhǔn)）

應(yīng)納稅額-地方教育費(fèi)附加（取納稅證明上地方教育費(fèi)附加的金額）

應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（以納稅證明上的企業(yè)所得稅金額，如個體工商戶申請開業(yè)，以已繳納的個人所得稅為準(zhǔn)）

貸款：銀行存款（代開票后，繳稅一般用信用卡支付）

3、附加計(jì)提及企業(yè)所得稅：

(1) 借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

(2) 借：所得稅費(fèi)用

貸方：應(yīng)付稅款-企業(yè)所得稅\ n

4、月末正常結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益表：

(1) 借：主營業(yè)務(wù)成本

貸方：庫存商品（明細(xì)）

(2) 借：本年度利潤

貸項(xiàng)：稅費(fèi)和附加費(fèi)

所得稅費(fèi)用

1、增值稅申報(bào)：小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具專用發(fā)票后，數(shù)據(jù)將自動顯示在申報(bào)系統(tǒng)中。申報(bào)表第二欄“銷售稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的不含稅專用發(fā)票”；同時，在第21欄“當(dāng)期預(yù)繳稅款”中顯示代稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具專用發(fā)票時的預(yù)繳稅款。

Good Accounting可以自動生成增值稅申報(bào)表，并進(jìn)行一鍵納稅申報(bào)。在實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確報(bào)稅的同時，可為企業(yè)會計(jì)師節(jié)省65的時間！

2、附加稅申報(bào)：附加稅在開具時已經(jīng)繳納，附加稅的計(jì)稅依據(jù)在申報(bào)時填寫為0，以免重復(fù)繳納：

3、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)：需注意實(shí)際繳納的稅款，加上本次繳納的所得稅：

好了，今天的文章就到這里了，想了解更多會計(jì)咨詢的朋友可以在評論區(qū)留言，或者點(diǎn)擊頭像關(guān)注小友，小友每天都會推送會計(jì)文章！

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