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2022-09-21 11:12:31
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1. 閑置固定資產(chǎn)如何征稅？
問題詳情：企業(yè)某車間生產(chǎn)，估計不再啟用。如何處理會計折舊。我可以轉(zhuǎn)移管理費嗎？如果轉(zhuǎn)入管理費用，是否需要增加所得稅？
回答：
車間不再使用。符合《企業(yè)會計準則第42號——持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組及終止經(jīng)營》要求的，可以按照本準則進行會計處理，不計提折舊轉(zhuǎn)為持有待售資產(chǎn)后。
如果公司沒有持有出售的打算，可以暫時繼續(xù)計入“固定資產(chǎn)”，繼續(xù)計提折舊。
企業(yè)已停用的固定資產(chǎn)，按照會計準則繼續(xù)計提折舊的，其折舊不得在稅前扣除。因為稅法規(guī)定，閑置的固定資產(chǎn)不得折舊。需要增加稅收。
2、公司全面負責社保和公積金。我如何進行條目？
回答：
公司承擔全額社保和公積金，即個人部分也由公司承擔。換個角度看：公司發(fā)放了更多相當于個人社保和公積金部分的補貼，相當于這部分工資的倍數(shù)。
因此，在會計上，需要將這部分額外的工資按照正常的工資計提程序計入成本，然后在實際工資時扣除個人應按規(guī)定承擔的社保和公積金。有薪酬的。個人部分。
這樣做的好處： 1、公司承擔了個人應該承擔的部分，仍然可以在稅前扣除； 2、計算個人所得稅時，個人社保和公積金部分也可以稅前扣除。
1. 提取工資
借：管理費用/生產(chǎn)費用等（正常工資+社保公積金個人部分）
貸方：應付員工工資-應付工資
2、實際支付的工資\n
借：應付員工工資 - 應付工資
貸方：銀行存款
應付稅款 - 應付個人所得稅
應付雇員薪金 - 社保及公積金個人部分的
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