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2022-09-21 10:53:51
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企業(yè)之間達成合作關(guān)系一般都可以簽訂采購合同或服務合同，當企業(yè)因資金不足而需要向其他公司借款時，一般都設置了財務費用科目，其他一般都要支付科目進行業(yè)務核算，具體的賬目處理怎么辦?
公司間貸款的賬務處理
一、借款人的會計處理:
1. 在收到貸款后
借:銀行存款
其他應付款- XX公司
2. 當支付貸款利息時
借:財務費用
借:銀行存款
3.當貸款到期償還時
借款:其他應付款- XX公司
借:銀行存款
2. 出借方的會計處理:
1. 當支付給借款人時
借款:其他應收款- XX公司
借:銀行存款
2. 當你收到貸款的利息時
借:銀行存款
信貸:財務費用
3.當貸款到期時收回
借:銀行存款
借款:其他應收款- XX公司
什么是財務費用?
財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。具體項目包括:凈利息費用(利息費用與利息收入的差額)、凈匯兌損失(匯兌損失與匯兌收入的差額)、金融機構(gòu)收取的手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用。
符合企業(yè)資金借款條件
該法律允許企業(yè)相互借貸資金，但只有在一定條件下才可以。參與借款活動的企業(yè)和資金必須具備以下條件:
1、企業(yè)的資金必須是獨立經(jīng)營、獨立核算的法人，具有獨立控制和使用資金的能力，能夠從事各種經(jīng)濟決策和各種經(jīng)濟活動，并在社會上享有良好的聲譽;
2、資金借入企業(yè)必須有一定的自有資金和實際還款能力，保證進度服務本金和利息。
3.企業(yè)借入的資金必須符合下列條件
(一)局內(nèi)各機關(guān)、公司及所屬企事業(yè)單位暫閑置自有資金;
(二)本年度可動用但未動用的專項資金:
(三)通過各種渠道籌集的暫時閑置資金。銀行貸款不得外借。
4. 企業(yè)借款必須用于以下幾個方面:
(一)經(jīng)銀行批準的技術(shù)改造和項目，企業(yè)可在銀行貸款發(fā)放前臨時補充貸款;
(二)企業(yè)貸款所需的自籌資金10至30筆，企業(yè)一次無法籌集到足夠資金的，可以用借來的資金臨時補足;
(三)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營急需的短期流動資金;
(4)投資少、效率高、見效快的技改項目所需資金。貸款使用按上述范圍辦理，不得用于固定資產(chǎn)的長期投資，更不得轉(zhuǎn)化為利潤。
中國圖教育
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