公司購買外匯理財怎么做賬

好順佳集團
2022-09-20 10:33:04
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內(nèi)容摘要：企業(yè)外匯貿(mào)易業(yè)務(wù)的會計核算怎么辦當(dāng)外匯交易有收益時，會計分錄為:借:管理套利或者:外匯交易借款:匯兌得失部門根據(jù)外匯交易業(yè)務(wù)的類型設(shè)置詳細(xì)的會計分類帳。課程結(jié)束后沒有余額結(jié)轉(zhuǎn)。收到外匯...

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企業(yè)外匯貿(mào)易業(yè)務(wù)的會計核算怎么辦

當(dāng)外匯交易有收益時，會計分錄為:

借:管理套利

或者:外匯交易

借款:匯兌得失

部門根據(jù)外匯交易業(yè)務(wù)的類型設(shè)置詳細(xì)的會計分類帳。課程結(jié)束后沒有余額結(jié)轉(zhuǎn)。

收到外匯后:

1. 收匯時做賬;

借款:銀行存款(外幣)

信貸:應(yīng)收/錢

2. 結(jié)匯已經(jīng)完成

借款:銀行存款(RMB)

貸款:銀行存款(外幣)

3.此時外幣金額已經(jīng)與銀行對賬單一致

4. 唯一的區(qū)別就是收匯時的匯率和結(jié)匯時的匯率不一樣，人民幣也不一樣，所以調(diào)整是

借:財務(wù)費用

貸款:銀行存款(RMB)

外匯業(yè)務(wù)會計準(zhǔn)則

(1)外幣賬戶采用雙幣種記賬。即在反映外匯業(yè)務(wù)時，在將外幣轉(zhuǎn)換為功能性標(biāo)準(zhǔn)貨幣時，應(yīng)將與業(yè)務(wù)發(fā)生的交易貨幣(原幣)入賬，真實、全面地反映外匯業(yè)務(wù)的實際情況。

(2)外匯核算應(yīng)折算入賬。企業(yè)從事外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算為記賬本位幣。除另有規(guī)定外，一切與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或發(fā)生期初的匯率。

(3)匯兌損益的會計處理。企業(yè)向外匯指定銀行購匯、售匯時，按照外匯指定銀行購匯價格與外匯市場匯率的差額，計入外匯擴張損益。

(4)處理月末外匯賬戶余額。每一種外幣的公司賬戶的期末余額要用最終市場匯率換算成功能性標(biāo)準(zhǔn)貨幣的金額，以反映該外幣在月底前的實際匯率為功能性標(biāo)準(zhǔn)貨幣期末余額及轉(zhuǎn)換后的期末余額與原功能貨幣余額的差額，按要求記入本賬戶和匯兌損益賬戶。

(五)外匯獨立核算制度的會計處理。對于從事多幣種信貸或融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，也可根據(jù)業(yè)務(wù)需要采用分賬制。企業(yè)對外幣業(yè)務(wù)的日常核算按照外幣到原幣種進行記賬，分別對不同外幣業(yè)務(wù)的會計核算從實施方案和編制各種貨幣貨幣出納報告，并在資產(chǎn)負(fù)債表上立即將外幣會計報表換算成其功能性貨幣會計報表，即會計報表的總和。

看完如何做企業(yè)外匯業(yè)務(wù)的核算后，實際核算要根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管要求來完成，比如外匯的金額等等，哪些需要符合相關(guān)規(guī)定，具體內(nèi)容也在大廳詳細(xì)介紹，大家不妨下一篇參考。購買理財產(chǎn)品后應(yīng)該怎么做會計?

答:從銀行理財產(chǎn)品的期限和收益特征可以看出，所有的銀行理財產(chǎn)品都不能簡單地歸類為某一類金融資產(chǎn)。需要根據(jù)金融資產(chǎn)的特點將其劃分為各種類型的金融資產(chǎn)。

銀行理財產(chǎn)品屬于企業(yè)的金融資產(chǎn)，但不應(yīng)計入“貨幣資金”和“其他應(yīng)收款”。貨幣資本是企業(yè)存量資產(chǎn)中以貨幣形式存在的那部分資本。但銀行理財產(chǎn)品不屬于貨幣形式，不能隨時用于支付，對回收有限制，收益有風(fēng)險，因此企業(yè)不能直接將銀行理財產(chǎn)品列為“銀行存款”、“其他貨幣資金”或“其他應(yīng)收賬款”，無論期限長短。

因此，購買理財產(chǎn)品后的會計處理如下:

當(dāng)購買:

借:交易金融資產(chǎn)

借:銀行存款

到期兌付催收，根據(jù)收入情況做會計處理:

好處:

借:銀行存款

貸款:投資收益

貸款:一種交易性金融資產(chǎn)

負(fù)收益:

借:銀行存款

貸:投資收益