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好順佳集團(tuán)
2022-09-20 10:29:13
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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公司為員工福利買購物卡，會計太聰明了！
我公司購買了10萬元的酒水作為禮物，并獲得了一張?zhí)貎r票，我可以扣除嗎？如何進(jìn)行結(jié)算？有哪些稅務(wù)風(fēng)險？公司名下沒有車，員工要報油費(fèi)怎么辦？公司為員工福利買了購物卡，會計應(yīng)該怎么記賬？支付3萬元稅后勞動報酬，公司實際承擔(dān)多少支出？勞務(wù)派遣稅收問題如何處理？具體怎么做，中光科技一一為您解答~
1、購買酒水的專票可抵扣，贈送給客戶的禮品需視同銷售并繳納增值稅。
2、會計處理：
(1) 購買葡萄酒
借：存貨-酒10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 10,000元
貸款：1萬元銀行存款
(2) 給客戶的禮物
借：銷售費(fèi)用-商務(wù)招待費(fèi)，萬元
貸：存貨10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅）10000元
1、以公司名義買車
以公司名義買車或與老板商量將車主的車轉(zhuǎn)讓給公司名下，車輛費(fèi)用可入賬。這實際上是最簡單的方法。
二、與員工或老板簽訂租車合同
如果公司不愿意買車，而員工確實為公司的業(yè)務(wù)使用自己的汽車，那么員工可以與公司簽訂租車協(xié)議，使租車所產(chǎn)生的費(fèi)用理所當(dāng)然地成為公司的費(fèi)用。公司。約定合同租金到稅務(wù)局開具汽車租賃發(fā)票，油費(fèi)、停車費(fèi)、過橋費(fèi)等發(fā)票可報銷并入賬。
1、公司購卡時的會計分錄
借記卡：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡
貸方：銀行存款
2.公司持卡作為對本單位員工的福利，員工福利。
借：應(yīng)付員工工資-員工福利費(fèi)
貸款：預(yù)付賬戶 - 預(yù)付卡
3、月末福利費(fèi)分配
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)
貸款：應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)
將稅前收入設(shè)為X，根據(jù)扣繳率表，使用30的扣繳率
X-(X*(1-20)*30-2000)=30000 X=元。
把這個數(shù)字拿回來重新計算，*(1-20)*30-2000=元。
稅后收入=3萬元
一、企業(yè)所得稅
▲ 勞務(wù)派遣稅前費(fèi)用
政策內(nèi)容：勞務(wù)派遣費(fèi)用可分為兩種情況： 1、勞務(wù)公司直接向勞務(wù)公司支付費(fèi)用，勞務(wù)公司開具發(fā)票，勞務(wù)公司代繳稅前賬單； 2、勞務(wù)公司直接給勞務(wù)派遣人員發(fā)工資。職工福利費(fèi)用以自制憑證列示。工資薪金計入工資總額，作為計算扣除工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)的依據(jù)。
政策依據(jù)：《關(guān)于企業(yè)工資和職工福利費(fèi)稅前扣除的公告》（公告第34號）
▲ 勞務(wù)派遣稅收優(yōu)惠
政策內(nèi)容：直接從事研發(fā)活動的人員包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員。接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）支付給勞務(wù)派遣公司，勞務(wù)派遣公司實際支付給外部研發(fā)人員的工資、薪金可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除范圍有關(guān)問題的公告》（公告2017年第40號）
▲ 關(guān)于殘疾人派遣
政策內(nèi)容：以勞務(wù)派遣方式聘用的殘疾人為勞務(wù)派遣單位的職工。勞務(wù)派遣公司可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。以勞務(wù)派遣方式就業(yè)的殘疾人是勞務(wù)派遣單位的職工，不是實際用人單位的職工。殘疾人安置不得申請稅收優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（公告第55號）
二、增值稅
勞務(wù)派遣增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。
?? 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可采用一般計稅方式或簡易計稅方式
.
一般計稅方法：獲得的總價款和價外費(fèi)用乘以6的稅率。
簡易計稅方法：取得的價款和價外費(fèi)用總額，扣除機(jī)構(gòu)支付給被派遣員工的工資福利和為派遣員工繳納的社會保險和住房公積金后的余額為銷售額。計稅方式 增值稅按5的征收率計算繳納。
注：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)。如果選擇一般計稅方式，可以開具增值稅專用發(fā)票。如果選擇簡易計稅方式，只能開具普通增值稅發(fā)票。
?? 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)也可分為簡易計稅法和差額計稅法
計算和納稅的方法。
簡易計稅方法：以取得的總價款和附加價款為銷售額（不含稅）乘以3的征收率。
差額稅金計算方法：取得的總價款和價外費(fèi)用，扣除機(jī)構(gòu)支付給被派遣員工的工資福利和為其繳納的社會保險和住房公積金后的余額為銷售額。計稅方式 增值稅按5的征收率計算繳納。
注：選擇補(bǔ)繳差額稅款的納稅人，向用人單位收取支付給派遣員工的工資福利和社會保險、住房公積金費(fèi)用。不允許開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票。
政策依據(jù)：《財政部 關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）《財政部、》征稅進(jìn)一步明確《關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)勞務(wù)派遣、收費(fèi)公路通行費(fèi)減免等政策的通知》（財稅[2016]47號）
注：以上內(nèi)容僅供參考，僅供學(xué)習(xí)討論使用，不作為實際操作的依據(jù)。返回搜狐查看更多
公司購買的超市卡如何開戶
購買超市購物卡如何開戶
一、購買購物卡，在具體使用目的尚未確定前，應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”或“預(yù)付賬款”。
借：其他應(yīng)收款--購物卡
貸款：銀行存款
提醒：
1、企業(yè)購買預(yù)付卡，只能從卡銷售商或支付機(jī)構(gòu)開具普通發(fā)票，不能開具專用發(fā)票。該項目是“預(yù)付卡銷售和充值”。
2. 購卡 個人和實際消費(fèi)者在整個環(huán)節(jié)只能獲得一次增值稅普通發(fā)票，在購卡環(huán)節(jié)，可以在“非-沒有銷售額的應(yīng)稅項目”。普通發(fā)票、增值稅發(fā)票不得在消費(fèi)過程中再次獲取。
其次，下一步應(yīng)該是根據(jù)購物卡的用途來確定如何入賬。
當(dāng)然可以，但不要把購物卡當(dāng)作辦公用品或者日常用品來打開。應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行記錄，包括費(fèi)用和員工福利。
購買購物卡但為辦公用品開具發(fā)票主要有三個目的：一是騙取單位報銷，并將購物卡留作自用；二是企業(yè)向員工發(fā)放購物卡作為員工的工資和福利，并開具辦公用品發(fā)票作為營業(yè)費(fèi)用，以抵消收入并避免國家稅收；三是政府部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)為職工謀取利益，利用辦公用品發(fā)票騙取國家財政資金，挪用和私分國有資產(chǎn)。這三種情況都是違法的。
案例分析
情況1：
我公司購買了一張5000元的購物卡，獲得了增值稅普通發(fā)票，項目名稱為“預(yù)付卡銷售及充值”，稅率為“無稅”。
賬戶：
借記：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5000元
貸款：銀行存款5000元
提醒：
不能直接計入“行政費(fèi)用”，不能在企業(yè)所得稅前扣除。
案例二：
我公司使用購物卡為員工提供新年福利，10名員工，每人一張500元的購物卡。
賬戶：
借款：應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)5000元
貸款：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5000元
提醒：
（1）附件可以附上購買購物卡的發(fā)票復(fù)印件和員工領(lǐng)取購物卡的簽名單；
（2）屬于個人福利，應(yīng)計入月工資，并按“工資薪金”收入代扣代繳個人所得稅。
案例3：
我公司使用購買的購物卡給客戶作為社交娛樂費(fèi)，以維護(hù)客戶關(guān)系。
賬戶：
借：管理費(fèi)-商務(wù)招待費(fèi)5000元
貸款：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5000元
提醒：
（一）憑購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)禮券，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除；
（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（經(jīng)營）收入的5‰。
單位購買的購物卡的財務(wù)費(fèi)用如何處理？
1. 辦卡時的會計分錄
借：其他應(yīng)收款--預(yù)付卡
貸方：銀行存款
溫馨提示：獲取開具的普通發(fā)票，產(chǎn)品名稱為“預(yù)付卡銷售充值”，發(fā)票欄目稅率為“無稅”。
2、公司用卡消費(fèi)時的會計分錄。
借：管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)等（按實際支出列出科目）
貸方：其他申請 收據(jù) - 預(yù)付
購物卡進(jìn)入的風(fēng)險
首先，去年推出的“金稅三期”系統(tǒng)將立即監(jiān)控貴公司購買大面額購物卡的情況。它是干什么用的？異常增加的巨額成本很容易帶來預(yù)警評估的風(fēng)險！
其次，如果費(fèi)用沒有實際發(fā)生，則存在無法在企業(yè)所得稅前扣除的風(fēng)險；
第三，如果購買的購物卡用于發(fā)放員工，屬于福利費(fèi)，存在代扣代繳個人所得稅的風(fēng)險。
關(guān)于購買超市購物卡寄給別人時如何開戶的問題，這里就暫且說明一下。首先，您必須了解這張購物卡的詳細(xì)信息。辦卡的目的是什么，如果還沒確定，應(yīng)該記入其他應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款，然后第二步當(dāng)然是按照購卡目的做賬了，本文將告訴你這個，更多精彩內(nèi)容敬請關(guān)注本站更新。
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