公司給個(gè)人扣的社保怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-19 08:53:18
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內(nèi)容摘要：最近寫的FINALSETTLEMENT，說到A105050表格的調(diào)整，這個(gè)表格基本上是每個(gè)企業(yè)都涉及到的，因?yàn)殚_公司，一定要發(fā)工資，而這個(gè)表格只要有工資，一定要填。但是我們發(fā)現(xiàn)...

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最近寫的FINAL SETTLEMENT，說到A105050表格的調(diào)整，這個(gè)表格基本上是每個(gè)企業(yè)都涉及到的，因?yàn)殚_公司，一定要發(fā)工資，而這個(gè)表格只要有工資，一定要填。

但是我們發(fā)現(xiàn)很多人對(duì)社保費(fèi)用的備案還是有疑問的，特別是很多人詢問公司對(duì)員工社保個(gè)人部分的扣除情況。

我的單位幫個(gè)人承擔(dān)了ITS應(yīng)該要繳納的社保，社保企業(yè)能稅前扣除這部分嗎?看看這張圖就知道了。

從圖中可以看出，很明顯，個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障并不是直接由企業(yè)承擔(dān)的。

企業(yè)的人工成本無非是企業(yè)要承擔(dān)部分社會(huì)保障公積金和支付工資。至于個(gè)人的社保部分，本身由個(gè)人承擔(dān)，不存在企業(yè)的稅前扣除。

而且，在會(huì)計(jì)分錄中，個(gè)人的社保部分本身并沒有列在企業(yè)費(fèi)用中，企業(yè)對(duì)個(gè)人部分的社保只是代扣代繳(通過其他應(yīng)付款)，企業(yè)的實(shí)際支出，列出來的是工資費(fèi)用。

但有些公司就是特立獨(dú)行，不這樣做，怎么辦?企業(yè)保證員工拿到10000的工資，然后告訴員工社保個(gè)人部分由企業(yè)幫你承擔(dān)。

然后我們?cè)趺醋鲑~目?

提供的工資

借:管理費(fèi)用——工資10000

借款:應(yīng)付員工工資10000元

工資

借款:應(yīng)付員工工資10000元

貸款:銀行存款10000

承擔(dān)部分個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)

借款:行政費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)2000

貸款:銀行2000元

在這種情況下，12000(10000+2000)也在企業(yè)的實(shí)際成本賬戶中分項(xiàng)核算。但這也有風(fēng)險(xiǎn)!

這個(gè)2000是體現(xiàn)企業(yè)幫助個(gè)人承擔(dān)的應(yīng)該承擔(dān)的由個(gè)人支付的社會(huì)保障。按道理，是不允許稅前扣除的，因?yàn)樗皇瞧髽I(yè)合理的成本支出，屬于個(gè)人負(fù)擔(dān)。

有人問，為什么不呢?雖然是員工個(gè)人的一部分，但是員工是我企業(yè)的員工，為我企業(yè)工作，也是我的合理支出。

是的，這對(duì)你來說是一筆合理的支出，但事實(shí)上，企業(yè)為員工支付的扣除部分應(yīng)該以工資的形式體現(xiàn)出來。本質(zhì)上，公司為你提供個(gè)人部分的社會(huì)保障，這是變相增加工資成本。

工資是10000元，個(gè)人社保是2000元，相當(dāng)于公司給你支付12000元。12000元，公司按工資分項(xiàng)計(jì)算，可以稅前無風(fēng)險(xiǎn)扣除。

這其實(shí)和企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)人所得稅類似。

2011年第28號(hào)通知第4條有明確規(guī)定:“用人單位為勞動(dòng)者承擔(dān)的個(gè)人所得稅應(yīng)計(jì)入個(gè)人工資的一部分?！眴为?dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。

事實(shí)上，雇主為你的員工承擔(dān)的費(fèi)用應(yīng)該是員工個(gè)人工資的一部分。如果你作為工資記賬，你自然可以扣除，但你分開記賬，所以扣除是有風(fēng)險(xiǎn)的。

而且這里的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是企業(yè)所得稅抵扣的風(fēng)險(xiǎn)，在個(gè)稅申報(bào)中，你也有少計(jì)所得稅申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，員工應(yīng)該是12000的收入，你報(bào)10000，自然就有少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。

所以，如果是同樣的12000元費(fèi)用，幫助員工繳納個(gè)人社保，一個(gè)可以扣除，一個(gè)不能扣除。

可以扣除，因?yàn)槲覀儼阉?dāng)作工資，幫助個(gè)人變相承擔(dān)部分個(gè)人社會(huì)保障，增加了扣除前的工資費(fèi)用，這些都列在企業(yè)的工資成本中。

不能扣除，是我們單獨(dú)讓員工報(bào)銷，單獨(dú)分項(xiàng)為費(fèi)用，這當(dāng)然可以視為無關(guān)費(fèi)用，決不能稅前扣除。

作為一名會(huì)計(jì)，企業(yè)是相同的支出數(shù)額，你的記賬方法可能會(huì)直接給你帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這不能不提醒。

如何填寫社會(huì)保障的個(gè)人部分?

記住，不需要單獨(dú)填寫，可以直接合并到工資中。比如上面提到的工資12000(含個(gè)人社保)，單位的社?？梢栽?行單獨(dú)填寫。

如果你還負(fù)責(zé)個(gè)人社保，那么趕緊看看你是怎么做賬的，是否存在所得稅申報(bào)收入基數(shù)和所得稅抵扣的風(fēng)險(xiǎn)?

在支出金額上沒有太大的差異，所以不要因?yàn)闀?huì)計(jì)習(xí)慣和方法而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

作者:二哥稅。

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和環(huán)境問題日益突出的背景下，環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)作為一種特殊的責(zé)任保險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生。許多企業(yè)和工廠為了考慮自身利益而不考慮環(huán)境保護(hù)問題，隨意處置生產(chǎn)中產(chǎn)生的污染廢物，而環(huán)境污染責(zé)任險(xiǎn)就是針對(duì)這些情況讓企業(yè)承擔(dān)環(huán)境污染保險(xiǎn)的責(zé)任

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