公司購(gòu)進(jìn)酒水怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-19 08:47:55
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內(nèi)容摘要：買酒款待、送禮是企業(yè)常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，但很多會(huì)計(jì)不懂會(huì)計(jì)怎么辦？稅務(wù)處理是如何進(jìn)行的？如何填寫報(bào)關(guān)單？老會(huì)計(jì)太聰明了，不能這樣處理！1、公司購(gòu)買酒水招待、送禮如何記賬？這里主要...

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買酒款待、送禮是企業(yè)常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，但很多會(huì)計(jì)不懂會(huì)計(jì)怎么辦？稅務(wù)處理是如何進(jìn)行的？如何填寫報(bào)關(guān)單？老會(huì)計(jì)太聰明了，不能這樣處理！

1、公司購(gòu)買酒水招待、送禮如何記賬？

這里主要有兩類企業(yè)，一般企業(yè)和商業(yè)企業(yè)，在核算上有一定的區(qū)別。

1、一般企業(yè)購(gòu)買后即買即用。

2.商業(yè)企業(yè)，從庫(kù)存商品中使用。

2、公司購(gòu)買酒類招待、送禮時(shí)如何處理稅收？

說(shuō)完會(huì)計(jì)，再來(lái)說(shuō)說(shuō)稅務(wù)處理。公司購(gòu)買酒類用于招待和送禮時(shí)，會(huì)涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的處理。

一、增值稅處理

外包禮品用于娛樂(lè)，外包禮品用作禮品。增值稅的處理方式不同，一種是不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，另一種應(yīng)視為銷售額。

如果購(gòu)買的禮品被用作禮品，則視為銷售。稅法對(duì)銷售額的確定有以下規(guī)定：

需要注意的是，禮品的公允價(jià)格在實(shí)踐中經(jīng)常被用于確定銷售額。 , 購(gòu)買價(jià)格。也就是說(shuō)，購(gòu)買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額和視為銷售時(shí)的銷項(xiàng)稅額是一樣的，最終這項(xiàng)業(yè)務(wù)不會(huì)產(chǎn)生增值稅。

2、企業(yè)所得稅的處理

公司購(gòu)買酒類用于娛樂(lè)和饋贈(zèng)，企業(yè)所得稅應(yīng)按銷售額計(jì)算。

視同銷售收入按公允價(jià)值確認(rèn)。

這里一般采用商品的公允價(jià)值，即購(gòu)買價(jià)格。

因?yàn)槠髽I(yè)所得稅被視為銷售額，而會(huì)計(jì)不被視為銷售額，所以稅法和會(huì)計(jì)是有區(qū)別的。很多人不知道如何填寫最終結(jié)算聲明。這是一個(gè)常見(jiàn)的案例來(lái)說(shuō)明。

例子：

某企業(yè)向客戶贈(zèng)送庫(kù)存禮品。禮品購(gòu)買價(jià)為6萬(wàn)元（不含稅），適用稅率為13。

會(huì)計(jì)分錄是這樣寫的：

購(gòu)買時(shí)：

借款：60000 庫(kù)存商品

應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 7800

貸：銀行存款67800

用于送禮時(shí)：

借：銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)67800

貸方：存貨60000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 7800

企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售額，視同銷售收入和成本，產(chǎn)生稅金如有差異，請(qǐng)?zhí)顚憽癆105010視同銷售及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定營(yíng)業(yè)稅調(diào)整明細(xì)”和“A105000”納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)》填寫匯算清繳時(shí)。收入與推定銷售費(fèi)用相同，最終不影響稅收調(diào)整金額，但仍需填寫數(shù)據(jù)，因?yàn)樯虅?wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的基數(shù)包括推定銷售收入，足額填寫對(duì)企業(yè)有利。 .

三、個(gè)人所得稅的處理

在稅收待遇方面，我們制作了一個(gè)簡(jiǎn)單的地圖供大家更好地理解。

公司采購(gòu)葡萄酒如何核算

公司大量購(gòu)買茅臺(tái)酒如何核算？具體方法見(jiàn)下文。

購(gòu)買茅臺(tái)酒：

購(gòu)買的茅臺(tái)酒將計(jì)入庫(kù)存。取得專用發(fā)票并確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的，其核算方法如下。

使用茅臺(tái)：

使用茅臺(tái)時(shí)，根據(jù)使用目的，記入費(fèi)用賬戶，將進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出，核銷存貨。核算方法如下。

結(jié)轉(zhuǎn)盈虧：

期末結(jié)賬，費(fèi)用直接結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤(rùn)，會(huì)計(jì)處理方法如下。

結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：

當(dāng)年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)，會(huì)計(jì)處理方法如下。