公司給稅局上禮怎么做賬

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2022-09-19 08:47:04
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內(nèi)容摘要：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中推廣自己的產(chǎn)品，一般都是以抽獎(jiǎng)贈(zèng)品的形式來(lái)推廣產(chǎn)品，那么對(duì)于贈(zèng)品客戶(hù)該如何做賬呢?我要交個(gè)人所得稅嗎?公司贈(zèng)送客戶(hù)禮品的會(huì)計(jì)處理當(dāng)公司向客戶(hù)贈(zèng)送禮品時(shí)，會(huì)計(jì)核...

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公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中推廣自己的產(chǎn)品，一般都是以抽獎(jiǎng)贈(zèng)品的形式來(lái)推廣產(chǎn)品，那么對(duì)于贈(zèng)品客戶(hù)該如何做賬呢?我要交個(gè)人所得稅嗎?

公司贈(zèng)送客戶(hù)禮品的會(huì)計(jì)處理

當(dāng)公司向客戶(hù)贈(zèng)送禮品時(shí)，會(huì)計(jì)核算，一般在非業(yè)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用(業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))等科目核算時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售交納增值稅。列入企業(yè)招待費(fèi)或銷(xiāo)售費(fèi)用核算時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下:

借款:管理費(fèi)用—商務(wù)招待費(fèi)(銷(xiāo)售費(fèi)用)

C:有現(xiàn)貨

應(yīng)納稅額-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

注:一般納稅人視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理應(yīng)按銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算

給顧客送禮要交個(gè)稅嗎?

需要根據(jù)具體情況進(jìn)行區(qū)分:

1. 如果客戶(hù)不是個(gè)人，而是公司或其他組織，則不涉及繳納個(gè)稅;

2、如果客戶(hù)是個(gè)人，但在“買(mǎi)作為禮物”的情況下，不需要代扣個(gè)人所得稅;

3、如果是送給個(gè)人的禮物，不“買(mǎi)禮物”的禮物，要代扣個(gè)人所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的公告》(2019年第74號(hào))的規(guī)定:

三、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、廣告等促銷(xiāo)活動(dòng)中，向外界隨意贈(zèng)送個(gè)人禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，以及企業(yè)在年會(huì)、會(huì)議、慶典等活動(dòng)中向外界贈(zèng)送個(gè)人禮品，個(gè)人贈(zèng)送所得，按“或有所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。不包括企業(yè)發(fā)放的價(jià)格折扣或具有折扣性質(zhì)的抵用券、優(yōu)惠券。

贈(zèng)送客戶(hù)禮品的增值稅待遇

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅實(shí)施暫行條例》發(fā)字[1993]38號(hào))第四條規(guī)定:

單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者有下列行為之一的，視為銷(xiāo)售商品:(八)將委托生產(chǎn)、加工、購(gòu)進(jìn)的商品無(wú)償贈(zèng)送給他人的。

由以上規(guī)定可知，公司在宣傳活動(dòng)過(guò)程中以抽獎(jiǎng)形式向客戶(hù)免費(fèi)贈(zèng)送禮品，視為銷(xiāo)售，并按規(guī)定繳納增值稅。

企業(yè)促銷(xiāo)活動(dòng)贈(zèng)送禮品的稅務(wù)處理

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