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好順佳集團
2022-09-17 15:00:20
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作為勞務(wù)分包單位,正常情況下農(nóng)民工工資如何計算?根據(jù)新的收入準則,總體思路是這樣的。
農(nóng)民工的工資是企業(yè)項目的成本。
1) 提取工資:
借:合同履約成本-建設(shè)-人工成本
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付工資)
2)個人責任扣除社會保障、個人稅收等:
借:應(yīng)付職工工資-工資(應(yīng)付工資)
貸款:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金、醫(yī)療等(個人承擔)
貸款:應(yīng)付稅費 - 應(yīng)付個人所得稅
貸款:銀行存款
就這樣,勞務(wù)公司直接用銀行存款直接給工人發(fā)工資就搞定了,但是想想,勞務(wù)公司哪來的錢?這也是從總承包商處結(jié)算的收入,部分結(jié)算的收入用于支付人工費用。
那么假設(shè)總包商沒有錢解決分包,分包商也沒有錢解決工人。這時,關(guān)系就形成了。
當事人此時是如何寫條目的?
1、總承包商
借:合同履約成本-工程建設(shè)-分包成本
借:應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅(進項稅)
信用:應(yīng)付賬款 - 分包公司
2、分包公司
借:應(yīng)收賬款 - 總承包公司
貸方:合同結(jié)算 - 價格結(jié)算
不考慮增值稅
1) 提取工資:
借:合同履約成本-工程建設(shè)-人工成本
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付工資)\n
2)個人承擔的社保、個人稅等扣除:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付工資)
貸款:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金、醫(yī)療等(個人承擔部分)
貸款:應(yīng)交稅款-應(yīng)交個人所得稅
貸款: 應(yīng)付賬款 - 員工
沒有實際付款,所有債務(wù)和索賠。
好的,現(xiàn)在總包公司對分包公司說,兄弟,你看,我欠你工程款,你欠工人工資,所以我不給你我欠你的錢,我直接給你工人工資這樣我們的賬單就結(jié)清了。
如果分包公司認為可以,那就這樣吧。然后總包直接通過銀行賬戶把錢打到每個農(nóng)民工的賬戶上。付款后,雙方如何結(jié)算?
一、總承包公司
借:應(yīng)付賬款 - 分包公司
貸方:銀行存款
2、分包公司
借:應(yīng)付賬款 - 員工
貸款:應(yīng)收賬款-總承包企業(yè)
更多財稅知識,可以閱讀本專欄:
為什么要把上面的案例給大家呢?因為【中華人民共和國國務(wù)院令第724號】《農(nóng)民工工資支付保障條例》明確規(guī)定,分包單位農(nóng)民工工資必須由總承包單位支付。
這種代理支付賬戶怎么辦?個人所得稅如何扣繳?很多人還沒搞清楚是怎么回事。
那么現(xiàn)在我們回過頭來看看之前的案例,是不是代理發(fā)的原理?
工人的工資不是由分包商直接支付,而是由總包商支付。它的本質(zhì)是什么?實質(zhì)上,支付的這部分工資是項目支付的一部分。
對于總承包商,分包公司的農(nóng)民工工資支付給項目。對于分包商而言,非自己直接支付的農(nóng)民工工資是應(yīng)收工程款的一部分。
因此,根據(jù)《農(nóng)民工工資支付保障條例》的規(guī)定,我們可以直接在承包方和分包方的條目中進行。
1、總承包商
借:合同履約成本-工程建設(shè)-分包成本
借:應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅(進項稅)
信用:銀行押金(農(nóng)民工工資)
2. 分包公司
借:應(yīng)收賬款-總承包企業(yè)
貸方:合同結(jié)算 - 價格結(jié)算
\n 不考慮增值稅
1) 提取工資:
借:合同履約成本-施工-人工成本
貸方:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付工資)
2)個人承擔的社保、個人稅等扣除:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付工資)
貸款:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金、醫(yī)療等(部分個人責任)
貸款:應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交個人所得稅
貸款:應(yīng)收賬款-總承包企業(yè)
分包公司按時為總承包單位編制工人工資表。發(fā)包單位直接支付,分包公司同時提交工資表。總承包付清后,相當于分包單位收到的銷售款。
其實就是這么簡單。
那么,哪些稅應(yīng)該扣除,哪些應(yīng)該申報呢?
答案來自分包公司。
農(nóng)民工是由分包企業(yè)招聘的,與分包企業(yè)存在勞動關(guān)系。分包公司負責具體的用工和派遣。項目總包僅以考勤表為準,僅用于直接支付如出具庫存、委托支付協(xié)議等。
因此,雖然由總承包支付,但分包商是有權(quán)決定支付金額的單位,所以個稅由分包商代扣代繳并申報。
你明白嗎?
本文作者:稅水年二哥。
隨著移動支付的普及,現(xiàn)金出現(xiàn)的頻率越來越低,支付寶已經(jīng)成為支付的主流。
近日,天津市稅務(wù)局一稽查局對一家使用支付寶隱匿收入的公司進行了稽查。最終,天津市稅務(wù)局一稽查局要求該企業(yè)補繳近130萬元的逃稅和滯納金。依法處以相應(yīng)罰款。好順佳 好順佳提醒,雖然支付寶是非現(xiàn)金支付方式,但一些公眾為方便本公司,通過個人和支付寶代收貨款、貨款支付、支付工資存在一定的風險!
支付寶支付是一種非現(xiàn)金支付方式
國家稅務(wù)總局所得稅司何兵在解析《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條非現(xiàn)金支付憑證基本概念時表示:六種中《辦法》第十四條規(guī)定的材料,第三項必要信息為“非現(xiàn)金支付的支付憑證”。當對方的法律主體消失或處于“停滯”狀態(tài)時,現(xiàn)金支付的真實性將無法驗證。因此,《辦法》對支付方式作出了限制性規(guī)定。非現(xiàn)金支付的支付憑證是一個比較寬泛的概念,包括銀行等金融機構(gòu)的各種支付憑證,以及第三方支付憑證或支付寶、Pay等支付憑證。
,支付寶新會計準則
、支付寶轉(zhuǎn)賬賬簿-其他幣種資金(下屬和支付寶二級明細) 其他幣種資金是指公司除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他資金。貨幣資金,即存放地點和用途不同于現(xiàn)金和銀行存款的貨幣資金。包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和投資存款。此外,還需要注意的是,支付寶或支付寶會有手續(xù)費,發(fā)生時會計入財務(wù)費用——手續(xù)費。請注意,原始憑證可以打印出收據(jù)、付款截圖、相關(guān)賬單或明細,以備參考。
轉(zhuǎn)會費問題
如果我賺了100元,給客戶開100元的發(fā)票,實際收據(jù)是元,而扣除元的費用沒有原始憑證,怎么開戶?開票(這里不考慮稅費) 借款:應(yīng)收賬款 100 借款:主營業(yè)務(wù)收入 100 收款 借款:銀行存款 借款:財務(wù)費用-手續(xù)費 借款:應(yīng)收賬款 100 想要更正式的可以附文對憑證的說明,說明手續(xù)費是扣除的,金額少,拿不到外部證據(jù),特此說明,然后讓領(lǐng)導簽字批準。
為方便起見,很多企業(yè)會通過支付寶支付貨款,甚至發(fā)工資給員工。一些個體戶在收款時直接掛上自己的二維碼。這些在普通人眼里都是理所當然的。從稅收的角度來看,可能存在偷稅漏稅的嫌疑!
1、增值稅增加存在偷稅漏稅風險。對于普通納稅人,如果對方不能在發(fā)票上準確填寫銀行賬號等信息,不能開具增值稅專用發(fā)票。結(jié)果是無法扣除,應(yīng)繳增值稅增加。如果企業(yè)在通過自己的個人或支付寶收款時未能及時申報增值稅,則企業(yè)涉嫌偷稅漏稅,很容易被稅務(wù)局重點關(guān)注。
2、企業(yè)所得稅增加,被審計概率大。如果公司通過或支付寶轉(zhuǎn)賬方式支付貨款,或向員工支付未申報個人稅款的,可能會導致企業(yè)所得稅申報時無法支付的相關(guān)款項未付。稅前扣除將相應(yīng)增加企業(yè)所得稅。此外,支付寶轉(zhuǎn)賬的收入不能反映在企業(yè)賬戶的收入中,稅務(wù)機關(guān)可能認定企業(yè)故意隱瞞收入、少報收入,重點檢查。
3、員工離職、企業(yè)仲裁風險 法律規(guī)定,公司將強制員工繳納社保,嚴格遏制以個人賬戶支付員工工資的“避稅”措施。如果員工辭職,公司將以公司未繳納社保或未向公家支付工資為由與公司仲裁。公司必須支付賠償金并繳納稅款。
最后,我們來看看日常使用必備的“紅包”征稅怎么處理!
企業(yè)給員工發(fā)紅包
在就業(yè)方面,“工資和薪金所得”的收入適用3至45的累進稅率,企業(yè)代扣代繳個人所得稅。
企業(yè)向其他單位個人發(fā)放的中獎紅包
根據(jù)“附帶收入”的稅率代扣代繳稅款20、發(fā)紅包企業(yè)代扣代繳,按規(guī)定可在稅前扣除!
“企業(yè)發(fā)紅包委托第三方發(fā)紅包,外包付款人代扣個人稅款。企業(yè)發(fā)放的用于購買企業(yè)商品(產(chǎn)品)或服務(wù)的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,屬于銷售商品或提供服務(wù)的企業(yè),享受折扣和津貼(無論是否發(fā)給公司員工),不征收個人所得稅。
包括各種消費券、代金券、代金券、優(yōu)惠券等,達到一定金額的企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包。
個人之間分發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包
不屬于個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額,不征收個人所得稅。
好順小貼士 老板私下給我紅包打賞,還需要交稅嗎?問:我們公司是一家私人公司,人不多。老板很善于用人。我們經(jīng)常收到老板的紅包作為獎勵每天的獎勵,雖然每次不是很多,但是很多次,所以每個月的紅包有時高達幾千元,我主要是問,我們還需要支付個人收入嗎?對這些紅包的收入征稅?
答:個人之間發(fā)放的現(xiàn)金網(wǎng)紅包不屬于個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額,不征收個人所得稅。
溫馨提示:①公司向員工發(fā)紅包,并以“工資薪金所得”的收入繳納個稅的,由公司代為辦理。代扣代繳。 ② 企業(yè)向社會個人發(fā)放的中獎紅包作為“附帶收入”代扣代繳,由發(fā)放紅包的企業(yè)代扣代繳20,可根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定在稅前扣除。文件和法規(guī)。 ③應(yīng)稅金額小于1元的,免征個稅,換成“附帶收入”的,“5元”及以下紅包免征個稅。
好順佳稅務(wù)系列產(chǎn)品:通過稅務(wù)專家和智能診斷技術(shù),分析企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù),篩選交易處理、會計處理、稅務(wù)處理中的違法風險點和存在的稅務(wù)缺陷,并提供風險應(yīng)對改進建議和相應(yīng)協(xié)助企業(yè)提升運營能力的咨詢服務(wù)。規(guī)范稅收管理,提高工作效率,降低稅收成本,有效控制和防范稅收風險,實現(xiàn)企業(yè)稅收統(tǒng)一管控。
風險評估是通過發(fā)票風險評估、增值稅風險評估、所得稅風險評估、其他稅務(wù)風險評估、供應(yīng)商和客戶風險評估五個部分對企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)狀況進行綜合評估。在風險評估中,風險點分析是通過包括輸入發(fā)票風險、輸出發(fā)票風險、虛假成本風險、供應(yīng)商等,對各類指標的評價量和異常指標的數(shù)據(jù)量進行評估,使企業(yè)更直觀識別異常發(fā)票。指數(shù)。公司根據(jù)金三制和稅務(wù)審計制度的7個專項、77個通用指標,對企業(yè)經(jīng)營和財稅等方面的風險進行綜合評估,對某一項目下的各項指標進行客觀的風險分析。 ,從而詳細了解企業(yè)風險項。 (文章圖片來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除)
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