公司發(fā)生退貨如何做賬

好順佳集團
2022-09-17 14:52:51
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內(nèi)容摘要：公司開具退貨發(fā)票，會計處理為:借款:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅××公司在會計處理中，企業(yè)按照銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時確認(rèn)的銷售價格確認(rèn)銷售收入和稅收。在銷售退款的情況下，寫下之前確認(rèn)的...

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公司開具退貨發(fā)票，會計處理為:

借款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅

××公司在會計處理中，企業(yè)按照銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時確認(rèn)的銷售價格確認(rèn)銷售收入和稅收。在銷售退款的情況下，寫下之前確認(rèn)的銷售收入和稅收。

因此，對于已確認(rèn)收入的退貨，可按如下方式處理:

1. 當(dāng)它發(fā)生時，寫下當(dāng)前的收入:

借款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項稅)

貸款:銀行存款等

2. 記下當(dāng)期銷售貨物的成本

借:庫存商品

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，銷售退貨的，由購買方主管稅務(wù)機關(guān)開具《增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票》，購買方轉(zhuǎn)讓進項稅額進行處理，賣方開具紅字專用發(fā)票處理產(chǎn)出負(fù)數(shù)項目。

收入確認(rèn):

借款:應(yīng)收賬款

戴:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項稅額

退貨:沖紅進場:

借款:應(yīng)收賬款-A

貸款:主營業(yè)務(wù)收入-B

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項稅額-

治療方法:

1. 今年Shobhya的貨物在年底(12月31日)前退回，以抵消退貨當(dāng)月的主營業(yè)務(wù)收入及相關(guān)成本和稅費。

2. 年度財務(wù)報告批準(zhǔn)上報后返還的前一年銷售的Shobhya產(chǎn)品，通過前一年的損益調(diào)整賬戶入賬。

3.本年度或上一年的Shobhya產(chǎn)品在年度財務(wù)報告審批提交前(如公司年度財務(wù)報告在年底后4個月提交)返回，以抵消報告年度的主營業(yè)務(wù)收入及相關(guān)成本和稅收。例如，某企業(yè)在2000年12月5日銷售了一批貨物，其銷售收入為5000元，銷售成本為2300元，這批貨物由于質(zhì)量原因而在2001年2月1日退貨，此時，2000年年度財務(wù)報告尚未報告，企業(yè)在編制2000年年度財務(wù)報告時應(yīng)將這批貨物的銷售回抵2000年年度主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本。

4. 在銷售退貨時，現(xiàn)有的現(xiàn)金折扣或銷售折扣應(yīng)沖抵當(dāng)期銷售退貨的折扣和折扣;在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折扣的，應(yīng)同時沖銷報告年度相應(yīng)的折扣或銷售折扣。

擴展信息

在《關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報管理的“一個窗口”的通知》(國稅函[2003]號)中。962)、一般增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)后開具增值稅專用發(fā)票，如任何銷售退貨和銷售折扣以及開立專用發(fā)票等，原藍字分別根據(jù)不同情況采用如下方式理查:

(1)如賣方在藍字母專用發(fā)票開具當(dāng)月收到買方退回的發(fā)票組合和扣額組合，且未將記賬組合做會計處理，則原藍字母專用發(fā)票作廢。即將發(fā)票、扣款以及相應(yīng)的存根、賬本上標(biāo)上“無效”字樣，并依次粘貼在存根后面，使防偽稅控賬單子系統(tǒng)的原始電子信息無效。

如果賣方有記賬結(jié)合賬務(wù)處理，則必須用防偽稅控系統(tǒng)開具的負(fù)向?qū)Ｓ冒l(fā)票作為抵扣銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍色專用發(fā)票，也不得用作抵扣銷項稅額的憑證。

如果賣方在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到買方退回的發(fā)票并扣減，無論是否記賬聯(lián)合記賬處理，都會通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)號專用發(fā)票扣減銷項稅額憑證，不得已開具藍字專用發(fā)票無效，也不得紅色普通發(fā)票可作為抵扣銷項稅的憑證。

(2)由于買方不能返回發(fā)票抵扣聯(lián),發(fā)票XiaoHuoFang當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)出具的股票的買家或要求折扣形式,應(yīng)當(dāng)通過防偽稅控系統(tǒng)繪制-發(fā)票作為銷項稅額扣除收據(jù),發(fā)票不得成為無效了藍色的字,也不允許抵扣銷項稅額為朱紅色的普通發(fā)票的證明。

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