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公司的租車費(fèi)財(cái)務(wù)怎么做賬

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2022-09-16 14:26:52

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內(nèi)容摘要:是不是意味著股東的車可以免費(fèi)給你使用?如果是的話,賬簿上要如實(shí)顯示出入賬,可以查到汽車成本的市場(chǎng)價(jià)格,比如租車要花多少錢。借:車輛成本(市場(chǎng)價(jià)格)貸款:其他收入(=車輛成本)這如實(shí)顯示...

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是不是意味著股東的車可以免費(fèi)給你使用?

如果是的話,賬簿上要如實(shí)顯示出入賬,可以查到汽車成本的市場(chǎng)價(jià)格,比如租車要花多少錢。

借:車輛成本(市場(chǎng)價(jià)格)

貸款:其他收入(=車輛成本)

這如實(shí)顯示了這本書,你不需要去銀行。

公司租車費(fèi)用財(cái)務(wù)如何核算

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)費(fèi)用扣除指引

會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都需要謹(jǐn)慎。今天,郝順家組織了各種費(fèi)用扣除指南。希望大家多多收藏轉(zhuǎn)發(fā)。

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官方最新的商務(wù)招待、差旅、福利和其他費(fèi)用扣除指南:

一、各類輸入扣題,一個(gè)回復(fù)

娛樂費(fèi)用、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的投入扣除問題一直困擾著我們的會(huì)計(jì)師。讓我們看看官方怎么說。

1. 熱情好客

Q:公司請(qǐng)了客戶王經(jīng)理吃飯,這頓飯可以抵扣嗎?

答:根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào),餐飲服務(wù)的稅率為6,購(gòu)買餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅中扣除,因此社會(huì)應(yīng)酬的餐飲娛樂不能扣除。 . ,如果您托管個(gè)人住宿,所產(chǎn)生的住宿費(fèi)是個(gè)人消費(fèi),也不能扣除。

2. 差旅費(fèi)

問:公司員工4月份要出差。可以從機(jī)票和酒店的發(fā)票中扣除嗎?

答:我們知道,根據(jù)財(cái)稅20第36號(hào)的規(guī)定,購(gòu)買的客運(yùn)服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不能從銷項(xiàng)稅中扣除。

目前的新政策允許客運(yùn)服務(wù)抵扣,這對(duì)納稅人來(lái)說是個(gè)好消息。這部分支出雖然在公司日常開支中所占比例不大,但主要是在差旅費(fèi)中占到了。腿也是肉,吃到點(diǎn)。

沒有特殊發(fā)票怎么扣?

1)如取得增值稅電子普通發(fā)票,為發(fā)票上注明的稅額;

?

這張滴滴打車電子發(fā)票可以直接按稅面金額抵扣。為什么這里是 3?因?yàn)楹?jiǎn)單的稅收計(jì)算。

20財(cái)稅36號(hào)文件附件2規(guī)定,一般納稅人有公共交通服務(wù),包括輪渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車等。您可以選擇應(yīng)用簡(jiǎn)化的稅收計(jì)算。

財(cái)稅20第36號(hào)文件附件1注釋清晰。出租車客運(yùn)服務(wù)屬于陸路客運(yùn)服務(wù)-公路客運(yùn)服務(wù)。

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2)獲取注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程表,進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:

航空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9)×9

?6

本次空運(yùn)電子客票行程,可抵扣稅額=(670+80)/*=

3) 如獲得帶有旅客身份信息的鐵路客票,進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:

鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=面值÷(1+9)×9

?

這張火車票的可抵扣稅額 = 263/ * =

4)如您取得帶有旅客身份信息的路、水或其他客票,進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:

公路、水路等其他客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=面值÷(1+3)×3

?6

那么這張發(fā)票的可抵扣稅額 = 30/ * =

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,住宿服務(wù)按6的稅率征收。如果購(gòu)買的住宿服務(wù)是為員工出差提供的,如能取得增值稅專用發(fā)票,則適用一般計(jì)稅方法的企業(yè)可從銷項(xiàng)稅額中扣除。

3. 福利費(fèi)

Q:端午粽子、中秋月餅、春節(jié)大禮包,這些員工福利,如果能拿到特價(jià)票,可以抵扣嗎?

答:一切作為集體福利支出不可扣除。

4、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)

Q:培訓(xùn)新員工的培訓(xùn)費(fèi),包括餐費(fèi)和會(huì)議服務(wù)費(fèi),可以扣除嗎?

答:會(huì)議費(fèi)門票可以免稅。但注明餐費(fèi)的部分必須單獨(dú)開具,不能扣除。

二、投入扣減要點(diǎn)

對(duì)于一般納稅人來(lái)說,進(jìn)項(xiàng)稅額扣除是一個(gè)非常重要的問題。少繳或多繳增值稅多為進(jìn)項(xiàng)稅額扣除所致。的。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅綜合改革后,企業(yè)衣、食、住、行等項(xiàng)目的扣除范圍更廣,但具體有哪些注意事項(xiàng)?

整理了輸入推演的一些關(guān)鍵點(diǎn):

一、前提條件

申請(qǐng)一般納稅人資格。

2、必須取得合法有效的扣款憑證

可作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的憑證:

?

三、扣除規(guī)定

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅金額,允許扣除。

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款單上注明的增值稅金額。

(三)企業(yè)采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,進(jìn)項(xiàng)稅額按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款和農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的13的扣除率計(jì)算。另外取消增值稅稅率,取消13的稅率,所以扣除率調(diào)整為11。但納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工貨物的,適用17的稅率,扣除率仍為13。這里的進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)價(jià)×扣除率

(四)企業(yè)向境外單位或者個(gè)人購(gòu)買勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的完稅證明應(yīng)當(dāng)是規(guī)定的增值稅額可抵扣。

(5)一般增值稅納稅人繳納的路橋閘站通行費(fèi),可抵扣進(jìn)項(xiàng)按取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含金融票據(jù),下同)上注明的通行費(fèi)金額計(jì)算。到下面的公式

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票金額÷(1+3)x3

一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋梁、大門的通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋梁和大門通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5 ) x 5 過橋費(fèi)和入場(chǎng)費(fèi)。

(六)房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期扣除規(guī)定

根據(jù)《關(guān)于分期抵扣房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅暫行辦法》的公告(公告20第15號(hào))扣除,原增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人均可扣除新增房地產(chǎn)所含增值稅。我們來(lái)看看具體規(guī)定:

①適用一般會(huì)計(jì) 稅法試點(diǎn)納稅人和原增值稅一般納稅人,205月1日以后取得并在會(huì)計(jì)制度中作為固定資產(chǎn)核算的房地產(chǎn)或205月1日以后取得的在建房地產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中扣除,第一年扣除比例為60,第二年扣除比例為40。 (40為待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,自取得抵稅憑證當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中扣除。)

②此處取得的房地產(chǎn)包括直接購(gòu)買、捐贈(zèng)、接受以入股、償還債務(wù)等多種形式取得的房地產(chǎn)。

③在建房地產(chǎn)包括納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝修的房地產(chǎn)。

④此外,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、融資租賃的房地產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)建造的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物的進(jìn)項(xiàng)稅額,不適用上述二年扣除規(guī)定(按進(jìn)項(xiàng)tax 實(shí)際取得稅額的時(shí)間點(diǎn))。

⑤ 納稅人在 2016 年 5 月 1 日以后購(gòu)買商品、設(shè)計(jì)服務(wù)、施工服務(wù),用于新建房地產(chǎn),或者重建、擴(kuò)建、修繕、裝修房地產(chǎn),增加房地產(chǎn)原值的超過50,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅在 2 年內(nèi)從銷項(xiàng)稅中扣除。

4. 必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申請(qǐng)?zhí)厥饪推弊C明

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)開具證明或申請(qǐng)審核比對(duì),并在報(bào)告期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額扣除認(rèn)證通過后的次月,即當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月的扣除額。

在(公告2017年第11號(hào))中規(guī)定,自2017年7月1日起,原認(rèn)證期限由180天延長(zhǎng)至360天

同時(shí)請(qǐng)注意,納稅人取得2017年6月30日前出具的增值稅抵扣證明,仍按(國(guó)稅函[2009]617號(hào))執(zhí)行,即在180日內(nèi)核證抵扣。 .

額外的:

一、銷售稅控機(jī)動(dòng)車的統(tǒng)一發(fā)票為增值稅專用發(fā)票,必須在上述規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)開具專用發(fā)票證明。

2、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)貨發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、納稅證明、內(nèi)銷出口貨物中轉(zhuǎn)證明、收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票,無(wú)需證明可按規(guī)定抵扣,境內(nèi)無(wú)需申請(qǐng)專票證明指定期間。即上述扣除證明沒有規(guī)定認(rèn)證期限。

資料郝先生說會(huì)計(jì),福建稅務(wù),日常談稅務(wù),稅務(wù)一線,財(cái)稅職場(chǎng)。

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