公司的稅收返還應(yīng)如何做賬

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2022-09-16 14:24:58
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內(nèi)容摘要：收到的退稅如何核算?第一次征收后返還的稅費(fèi)屬于政府補(bǔ)貼中的退稅。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)貼》及申請(qǐng)指南的規(guī)定，政府補(bǔ)貼分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)貼和與收入相關(guān)的政府...

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收到的退稅如何核算?

第一次征收后返還的稅費(fèi)屬于政府補(bǔ)貼中的退稅。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)貼》及申請(qǐng)指南的規(guī)定，政府補(bǔ)貼分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)貼和與收入相關(guān)的政府補(bǔ)貼。

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)貼。資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)貼，是指企業(yè)以其他方式購(gòu)買、建設(shè)或者形成長(zhǎng)期資產(chǎn)而獲得的政府級(jí)政府補(bǔ)貼。企業(yè)獲得與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)貼，不能直接確認(rèn)為當(dāng)期損益，應(yīng)確認(rèn)為遞延收益，從相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定的使用狀態(tài)起，在資產(chǎn)的整個(gè)使用壽命內(nèi)均勻分配，分階段計(jì)入后續(xù)各期損益(營(yíng)業(yè)外收入)。

相關(guān)資產(chǎn)在使用期限屆滿前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、損壞的，未分配的遞延收益余額，一次性劃入資產(chǎn)處置當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入)。

(2)與收入相關(guān)的政府補(bǔ)貼。與收入有關(guān)的政府補(bǔ)助，是指與資產(chǎn)有關(guān)以外的政府補(bǔ)助。與收益有關(guān)的政府補(bǔ)貼，用于補(bǔ)償企業(yè)下一時(shí)期的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益。用于補(bǔ)償企業(yè)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入)。

各種納稅申報(bào)表應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

根據(jù)稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅的稅種，處理方法也有所不同:

1. 增值稅

企業(yè)收到立即提取、先提取、先征后還的增值稅，借記“銀行存款”主體，貸記“補(bǔ)貼收入”主體。

2. 消費(fèi)稅

(1)企業(yè)收到首征后返還的消費(fèi)稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)稅及附加”等科目。

(二)委托外貿(mào)企業(yè)代為出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)的消費(fèi)稅，按規(guī)定先征收、先收回消費(fèi)稅的，借記、貸記“應(yīng)收款補(bǔ)貼”(公司)和“應(yīng)收款”(其他企業(yè))。應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額“消費(fèi)稅”科目;收取退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

(3)外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定應(yīng)退還消費(fèi)稅，計(jì)稅時(shí)，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼賬戶”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶”;收到退回的稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)充補(bǔ)貼”科目。

3.企業(yè)所得稅

當(dāng)公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期收到的所得稅費(fèi)用進(jìn)行抵減，借記“銀行存款”賬戶，貸記“所得稅費(fèi)用”賬戶。

以上就是校好順佳整理的關(guān)于收到的納稅申報(bào)表的全部?jī)?nèi)容如何做賬，各種納稅申報(bào)表的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做?如果還有不明白的地方，請(qǐng)咨詢窗口答疑老師，希望能給您帶來(lái)幫助!

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