全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
138-2652-8954
全部服務
全部服務
好順佳集團
2022-09-15 16:35:38
1343
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬
一、一、工資計提的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/員工薪酬/工資總額
貸方：應付職工薪酬/工資總額
2、然后是發(fā)工資時的會計分錄：
借：應付職工工資/工資總額
貸方：應交稅款---應交個人所得稅
貸方：銀行存款
3、最后是繳納社保的會計分錄：
借：應交稅費---應交個人所得稅
貸方：銀行存款
擴展信息
《個人所得稅代扣代繳辦法》第四條
扣繳義務人向個人支付下列所得時，應當代扣代繳個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）企業(yè)事業(yè)單位承包經營、承租經營的收入；
（三）勞動報酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特許權使用費收入；
(6) ) 利息、股息和紅利收入；
（七）財產租賃收入；
（八）財產轉讓所得；
（九）附帶收入；
（十）國務院財政部門確定的其他應納稅所得額。
第五條
扣繳義務人向個人支付應納稅所得額（包括現(xiàn)金、實物和有價證券）時，無論納稅人是否為本單位成員，扣繳義務人均應扣繳應納稅所得額。繳納的個人所得稅。
前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯款支付、轉移支付以及有價證券、實物等形式的支付。 [1]
第六條
扣繳義務人應當指定繳納應納稅所得額的財務會計部門或者其他有關部門的人員為納稅人，由納稅人代扣代繳個人所得稅。支付工作。
扣繳義務人有關領導應當便利扣繳工作，支持納稅人履行義務；確定納稅人或者納稅人發(fā)生變化時，應當及時向主管稅務機關報告清單。
參考百度百科-會計詞條
參考100學位百科-個人所得稅代扣代繳暫行辦法
公司代扣代繳稅款如何核算
對外支付的代扣代繳稅款如何核算，首先要明確的是，相關的會計科目有哪些？我們知道這個案例中包含了哪些會計科目嗎？在這個過程中代扣代繳的稅款是如何計算的？希望這些會計基礎的內容少一點小伙伴們能掌握。如果您有任何疑問，希望以下文章的內容可以幫助您了解更多！
如何辦理對外代扣代繳稅款，首先要明確的是，相關的會計科目有哪些？我們知道這個案例中包含了哪些會計科目？在這個過程中代扣代繳的稅款是如何計算的？希望你能掌握這些基本的會計內容。如果您有任何疑問，希望以下文章的內容可以幫助您了解更多！
對外服務費繳納的增值稅由境內企業(yè)承擔。國內企業(yè)應有代扣代繳。這部分支出不屬于企業(yè)的稅收收入，屬于代扣代繳性質。付款后可向境外企業(yè)追回。
1. 發(fā)生費用時：
借：管理費用
貸方：應付賬款（境外公司、非居民企業(yè)）
2、支付費用時：
借：應付賬款（外國公司非居民企業(yè)）
貸方：應交稅款 - 應交增值稅
銀行存款
3、納稅時：
借：應付稅款 - 應付增值稅
貸方：銀行存款
根據《財政部、關于全面實施營業(yè)稅的通知》（財稅[2016]36號）第六條規(guī)定，中華人民共和國境外（以下簡稱“境外”）單位或者個人在購買人境內進行應稅行為 購買人為增值稅扣繳義務人;第十二條規(guī)定
在中國境內銷售勞務、無形資產或者不動產是指： （一）勞務（不包括租賃的不動產）或者無形資產（不包括自然資源使用權）的賣方或者買方在中國境內。
同時，財稅[2016]36號第十三條規(guī)定，下列情形不屬于境內銷售服務或者無形資產： （一）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售全部發(fā)生在境外的服務.
因此，繳納費用的境內企業(yè)有義務代扣代繳增值稅及其附加稅，增值稅稅率為6。
境外單位或者個人在中國境內提供應稅服務，在中國境內沒有經營機構的，扣繳義務人應當按照以下公式計算代扣代繳稅款：代扣代繳稅款=收款人支付的價格÷（1 +稅率)×稅率
上述對外支付如何代扣代繳稅款的安排，在此分享給大家。以上文章內容僅供您參考。更多詳情請咨詢在線問答老師。同時關注右側，免費領取常用會計實務會計資料，有利于小伙伴處理會計工作。
< 上一篇：公司承擔的員工五險怎么做賬
下一篇：公司成立后為什么一定要做賬 >
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
