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2022-09-15 16:26:58
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“航信幫幫”百家賬號開通的2年里，我們經(jīng)常收到很多朋友的，詢問各種財稅問題。
但永遠(yuǎn)是私密的，可以解決的，而且往往只是少數(shù)朋友的一部分問題；所以我們打算從這個月開始整理大家遇到的各種財稅熱點(diǎn)問題，盡量把它們整理出來。每天更新，希望對更多的朋友有幫助~
每期會有6道題，包括稅收優(yōu)惠、發(fā)票管理、會計處理、申報實(shí)務(wù)等，不僅是答題，更是溫故知新。
大家不妨把這個當(dāng)成樹洞。有什么財稅方面的問題歡迎給我們留言~說的太多了，趕緊看看本期【財稅熱點(diǎn)問答】吧~
01
我公司員工的個人所得稅由公司承擔(dān)。如何計算這筆金額？另外，這個需要和工資結(jié)合申報所得稅嗎？或者你的意思是不需要直接報工資？答：對于公司員工個人所得稅由公司承擔(dān)的情況，①公司通過借款支付員工工資：工資貸款：現(xiàn)金xxx，應(yīng)納稅款所得稅xxx貸款：銀行存款xxx需要合并帶工資申報個人所得稅 02 從政府收到的退稅是計入其他營業(yè)收入還是營業(yè)外收入 答：從政府收到的退稅，作為政府補(bǔ)助處理。計入其他收入，小標(biāo)準(zhǔn)計入營業(yè)外收入。 03 一個人在兩家公司打工怎么算稅？外派員工在主公司和現(xiàn)公司的工資在5000多。他的工資是按工資計算的，還是一個按工資計算的，一個按人工費(fèi)計算的。答：兩家公司的收入可以按兼職員工計算，各自公司自付。工資可按工資和薪金申報。 04金稅牌服務(wù)費(fèi)可以抵扣增值稅嗎？答：如能全額抵扣，一般納稅人應(yīng)填寫附表4及增值稅減免申報表。對于小額征稅，只需填寫增值稅減免稅申報表。政策參考：（財稅[2012]15號）規(guī)定：“自 2011 年 12 月 1 日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下簡稱兩項(xiàng)費(fèi)用），可以從應(yīng)繳增值稅中全額扣除。.05方凱企業(yè)土地增值稅清算完畢，出售車位是否需要繳納土地增值稅？ 答：如果是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租車位，且所有權(quán)未過戶，土地增值稅不予征收，所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓的，視同轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定征收土地增值稅。參考文件（國地稅發(fā)[2008]207號） 06 為什么增值稅申報表附表3第三欄不能填，上個月還能填答：附件3是什么時候填的企業(yè)在扣除差額。企業(yè)是否有差額扣除的業(yè)務(wù)？當(dāng)企業(yè)有差異業(yè)務(wù)時，表確實(shí)是灰色的?？梢該Q個瀏覽器刷新一下看看能不能填。這就是所有的分享。如有任何問題、想法或建議，歡迎~更多精彩干貨，請持續(xù)關(guān)注“航信幫幫”~建議閱讀“盈利”為負(fù)，和應(yīng)計所得稅費(fèi)用？今天統(tǒng)一回復(fù)我，公司財務(wù)，剛用老板的個人卡收了1億元，交了9600萬稅……怎么讀稅UKey電子發(fā)票？今天我們統(tǒng)一回復(fù)！個人收藏不再安全！又一家公司被查！老板要特別注意源頭 | 天天要聞中航信幫助-END-
我們員工的個人所得稅由公司承擔(dān)，這個數(shù)額應(yīng)該怎么入賬？另外，這個需要和工資一起申報，是不是要納稅？還是不申報直接記入工資？
答：對于公司員工個人所得稅由公司承擔(dān)的情況，
①公司支付員工工資時
借款：應(yīng)付工資
\ nLoan: 現(xiàn)金 xxx 應(yīng)繳稅款
②公司納稅時
借：應(yīng)付稅款 - 代扣代繳個人所得稅xxx
貸款：銀行存款xxx
這個需要結(jié)合工資申報個稅
02
從財政收到的退稅，計入其他業(yè)務(wù)收入。無論是收入還是營業(yè)外收入
答：從政府收到的退稅，視為政府補(bǔ)助。
03
一個人在兩家公司的工資如何計算稅金？外派員工在主公司和現(xiàn)公司的工資都在5000以上，他的工資是算工資還是一個算工資一個算勞務(wù)費(fèi)
答：可以按兼職人員按兩家公司的收入來計算。公司可以根據(jù)工資薪金對自己支付的工資進(jìn)行納稅申報。
04
金稅盤服務(wù)費(fèi)可以抵扣增值稅嗎？
答：如能全額抵扣，一般納稅人應(yīng)填寫附表4及增值稅減免申報表。對于小額征稅，只需填寫增值稅減免稅申報表。政策參考：（財稅[2012]15號）規(guī)定：“自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的費(fèi)用和繳納的技術(shù)維修費(fèi)（以下簡稱作為兩項(xiàng)費(fèi)用））可以從增值稅的應(yīng)稅金額中全額扣除。
05
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，出售車位需要繳納土地增值稅嗎？
答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租停車位，所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅；所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，視同出售房地產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定征收土地增值稅。詳見文件（地稅發(fā)[2008]207號）。
06
為什么增值稅申報表附表3第三欄不能填，上個月還能填嗎？
答：附表3是企業(yè)扣差時填寫的。公司是否有從余額中扣除的業(yè)務(wù)？當(dāng)公司有業(yè)務(wù)有余額時，表確實(shí)是灰色的?？梢該Q個瀏覽器刷新一下看看能不能填。
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“利潤”為負(fù)，還需要計提所得稅費(fèi)用嗎？今天我們統(tǒng)一回復(fù)我
, 公司財務(wù), 剛用舊1億個人卡代收，9600萬納稅……
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-結(jié)尾-
公司如何出租土地
公司出租土地使用權(quán)取得的相應(yīng)收入，可通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目進(jìn)行核算。具體怎么做會計處理？
租賃土地使用權(quán)如何核算？
1、企業(yè)出租土地使用權(quán)取得收益時，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、企業(yè)出租土地使用權(quán)結(jié)轉(zhuǎn)成本時，會計分錄為：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計攤銷-土地使用權(quán)
累計攤銷用于對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，其余額一般在貸方，貸方登記應(yīng)計累計攤銷。累計攤銷賬戶是一種資產(chǎn)賬戶，用于計算無形資產(chǎn)的攤銷。計入資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，作為無形資產(chǎn)的扣除項(xiàng)。累計攤銷僅屬于無形資產(chǎn)的調(diào)整主體，登記方向與無形資產(chǎn)相反。
出租土地使用權(quán)的適用稅率是多少？
答：納稅人將土地以經(jīng)營租賃的形式出租給他人，按照房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的11繳納增值稅。如果是204月30日之前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡單計稅5計算增值稅。
政策依據(jù)：
一、根據(jù)《財政部 關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）第十五條
)、增值稅 稅率： （2）提供交通運(yùn)輸、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信、建筑工程、房地產(chǎn)租賃服務(wù)、出售房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11。
2.根據(jù)《財政部、進(jìn)一步明確全面推進(jìn)關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)減免等政策的通知（財稅[2016]47號）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，如果納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用的，應(yīng)當(dāng)為房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)征收增值稅。
3.根據(jù)
《關(guān)于印發(fā)納稅人提供房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告》（公告20第16號）第三條，第1款一般納稅人可選擇適用簡易計稅法，按5的征收率計算應(yīng)納稅額。
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