公司車貸款個(gè)人卡還款怎么做賬

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2022-09-14 10:22:47
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內(nèi)容摘要：公司貸款買車，發(fā)票是公司開的，老板個(gè)人卡可以還嗎？如何辦理入境？每周精選問(wèn)答，解決80用戶的疑問(wèn)~Q1：要注銷公司，我有110萬(wàn)現(xiàn)金和銀行存款。我可以這樣做嗎？借：實(shí)收資本...

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公司貸款買車，發(fā)票是公司開的，老板個(gè)人卡可以還嗎？如何辦理入境？

每周精選問(wèn)答，解決80用戶的疑問(wèn)~

Q1：要注銷公司，我有110萬(wàn)現(xiàn)金和銀行存款。我可以這樣做嗎？借：實(shí)收資本貸款：現(xiàn)金返還給股東？還有車和電腦沒(méi)有折舊，怎么辦？

A: 公司注銷登記

借：實(shí)收資本

貸：資產(chǎn)（包括貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)）

筆記：

1、非貨幣性資產(chǎn)歸屬于股東的資產(chǎn)也應(yīng)視為視同出售。

其次，如果包括留存收益，需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

Q2：我是會(huì)計(jì)新手。我剛剛接手了一家公司的會(huì)計(jì)職位。請(qǐng)問(wèn)單位給職工繳納的社保金是怎么來(lái)的！有什么需要注意的嗎？

A：借：成本

貸方：應(yīng)付員工工資 - 工資

員工應(yīng)付工資 - 社會(huì)保障（單位的一部分）

借：應(yīng)付員工工資 - 工資

貸款：銀行存款

其他應(yīng)付款-社保（單項(xiàng)）

借：應(yīng)付職工工資-社保（單位部分）

Q3：公司聘請(qǐng)的清潔工搬運(yùn)辦公用品，開如果不開發(fā)票，可以用維修費(fèi)等其他發(fā)票報(bào)銷嗎？

A：“用其他發(fā)票報(bào)銷”絕對(duì)是違法違規(guī)行為。所謂“實(shí)在無(wú)法獲取發(fā)票”，可以要求對(duì)方開具收據(jù)，并明確注明身份證號(hào)碼和電話號(hào)碼可計(jì)入賬戶。

Q4：公司貸款買車，發(fā)票是公司開的。業(yè)主個(gè)人卡可以還款嗎？如何辦理入境？

A：公司名稱是公司貸款買車開具發(fā)票公司名稱，但是可以用老板卡付款，相當(dāng)于借老板錢付款，可以借：銀行訂金

貸款 : 其他應(yīng)付款

你付錢給汽車賣家，

借：固定資產(chǎn)

貸款：銀行存款

Q5：由于特殊原因，2018年會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)將繼續(xù)進(jìn)行教育忘學(xué)，2019年能彌補(bǔ)嗎？

A：可以的，可以在網(wǎng)校參加2019年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，也可以在當(dāng)?shù)氐?會(huì)計(jì)教育上查看。

Q6：公司員工出差可以重新開票嗎？可以只憑機(jī)票行程單抵稅嗎？

A：電子行程單可以直接作為報(bào)銷憑證使用。

您可以參考兩個(gè)政策：

《、中國(guó)民用航空總局關(guān)于印發(fā)《航空運(yùn)輸電子客票行程管理辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)[2008]54號(hào)）

《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定

Q7：一般納稅人能否要求稅務(wù)局開具小額增值稅發(fā)票？

答：如果您與小規(guī)模納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，您可以要求小規(guī)模納稅人開具發(fā)票。無(wú)法開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票。

如果對(duì)方堅(jiān)決拒絕，可以向稅務(wù)局舉報(bào)。

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公司車貸個(gè)人卡如何還款

老實(shí)說(shuō)，你有復(fù)雜的簡(jiǎn)單問(wèn)題。因?yàn)槟氵@次操作后涉及的稅務(wù)問(wèn)題太多了。

讓我們從簡(jiǎn)單的事情開始。

一、購(gòu)車問(wèn)題

由于公司開具的購(gòu)車發(fā)票是公司開具的，因此公司在使用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和企業(yè)所得稅稅前抵扣方面沒(méi)有任何問(wèn)題。因此，這部分比較簡(jiǎn)單，不再深入討論。

二、個(gè)人借款及股東還款問(wèn)題

這部分涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的問(wèn)題。

（一）增值稅問(wèn)題

由于個(gè)人從外地借錢，然后借給公司使用，最終的法律事實(shí)是個(gè)人股東借錢給公司使用，然后向公司收取利息。

個(gè)人借款和收取利息，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)規(guī)定，屬于“貸款服務(wù)”，需要支付增值稅。因是個(gè)人收取利息，應(yīng)由付款人代扣代繳；如果你去稅務(wù)局開具發(fā)票，稅務(wù)局會(huì)在開具發(fā)票的時(shí)候收取。

但是，貸款服務(wù)支付的利息不能從增值稅中扣除，因此個(gè)人和公司都不能扣除為利息支付的增值稅。

（二）個(gè)人所得稅問(wèn)題

個(gè)人所得稅按“股息紅利利息收入”繳納，稅率為20。

（三）企業(yè)所得稅問(wèn)題

企業(yè)所得稅涉及的問(wèn)題最多。

1. 發(fā)票問(wèn)題

公司向個(gè)人支付500元以上利息的，需開具發(fā)票，否則不予稅前扣除。因此，支付給個(gè)人股東的利息超過(guò)500元的，應(yīng)當(dāng)要求個(gè)人股東向稅務(wù)局開具發(fā)票。當(dāng)然，在開票的過(guò)程中，稅務(wù)局會(huì)依法征收稅款。

二、稅前扣除問(wèn)題

（一）資產(chǎn)負(fù)債率問(wèn)題

財(cái)稅[2008]121號(hào)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，不超過(guò)下列規(guī)定比例和按照稅法及其實(shí)施有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分規(guī)定，允許扣除，超出部分在本期和以后年度不得扣除。

除企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用外，除符合本通知第二條規(guī)定外，債權(quán)投資與從關(guān)聯(lián)方接受的股權(quán)投資的比例為：

（一）金融企業(yè)為5：1；

（2）其他企業(yè)，比例為2：1；

企業(yè)能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)信息，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則；或者企業(yè)實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用。

（二）企業(yè)向自然人借款的特殊要求

國(guó)稅函[2009]777號(hào)規(guī)定，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的自然人借款的利息支出，適用企業(yè)所得稅法”（以下簡(jiǎn)稱稅法）第四十六條及《財(cái)政部、關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅） [2008]121號(hào)）所得稅抵扣。

企業(yè)向內(nèi)部職工或第一條規(guī)定以外的其他人員借款的利息費(fèi)用，借款條件同時(shí)滿足下列條件的，利息費(fèi)用不得超過(guò)按同一貸款利率計(jì)算的金額同期金融企業(yè)，根據(jù)稅法第八條和稅法實(shí)施條例第二十七條的規(guī)定，允許扣除。

（一）企業(yè)與個(gè)人之間的借款真實(shí)、合法、有效，不存在非法集資等違法違規(guī)行為；

（二）企業(yè)與個(gè)人簽訂的協(xié)議貸款合同簽訂

（三）投資者資金不足部分貸款利息不得稅前扣除

企業(yè)投資人未在規(guī)定期限內(nèi)足額支付應(yīng)付資金的，不得扣除企業(yè)對(duì)外借款。產(chǎn)生的利息相當(dāng)于投資者實(shí)收資本與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)支付的資本之間的差額所產(chǎn)生的利息。非企業(yè)合理支出，應(yīng)由企業(yè)投資者承擔(dān)，不得用于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額?？鄢慕痤~。

因?yàn)樽?cè)企業(yè)目前是認(rèn)購(gòu)制，有些人喜歡把公司的注冊(cè)資本寫得很大，但實(shí)際投入?yún)s很少，可能會(huì)導(dǎo)致實(shí)際投入不足。部分貸款利息不能在稅前扣除，即使是從金融機(jī)構(gòu)借款也不能扣除，個(gè)人向股東借款更是不能扣除。

好像是個(gè)小問(wèn)題，就是貸款用誰(shuí)的名字的問(wèn)題，惹了這么多麻煩。所以啊稅問(wèn)題不是小事。事實(shí)上，這些問(wèn)題從一開始就完全可以避免。當(dāng)然，現(xiàn)在有補(bǔ)救措施。

不懂稅務(wù)的財(cái)務(wù)人員會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的傷害或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

一個(gè)不懂稅務(wù)但喜歡自給自足的老板，那天公司出了問(wèn)題，不知道為什么。

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