沒有菜單的餐費(fèi)不報銷？稅務(wù)局明確：從今天開始，這是最新最全的餐費(fèi)報銷、抵扣、抵扣方式！

最近我們看到這樣一條新聞：

巧合的是，我們發(fā)現(xiàn)很多公司也要求不報銷沒有菜單的餐飲費(fèi)用。

我需要在報銷餐飲費(fèi)用時附上菜單嗎？稅法是如何規(guī)定的？餐飲費(fèi)用應(yīng)如何核算？進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？可以全額扣稅嗎？我必須為個人報銷餐費(fèi)繳稅嗎？今天就一次性告訴大家！

01

稅務(wù)局明確

餐費(fèi)報銷無需附菜單

從上述稅務(wù)局的問答中可以看出，稅收方面沒有明確的規(guī)定，餐飲費(fèi)用必須附有菜單。報銷。

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）曾規(guī)定餐費(fèi)報銷應(yīng)附菜單，但23號令廢止?，F(xiàn)行稅法法規(guī)已無相關(guān)要求，餐飲賬單可實(shí)開，無需詳列菜式和菜單。

02

餐費(fèi)如何記入貸方？

我可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

說到餐費(fèi)，大家第一時間想到的就是“商務(wù)招待費(fèi)”，但并不是所有的餐費(fèi)都包含在商務(wù)招待費(fèi)中。

由于業(yè)務(wù)性質(zhì)、報銷人員等原因，餐費(fèi)入賬方式也有所不同。下面我們?yōu)榇蠹抑谱髁艘粡垐D片，請對比并輸入帳號~~~

根據(jù)財稅[2016]36號規(guī)定，購買的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。

因此，餐飲服務(wù)屬于不可抵扣項(xiàng)目，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額均不能抵扣。

筆記：

1、餐飲費(fèi)用開具專用發(fā)票怎么辦？

為防止形成滯票，建議進(jìn)項(xiàng)稅經(jīng)認(rèn)證后轉(zhuǎn)出，或不經(jīng)查驗(yàn)平臺查驗(yàn)直接扣除。

2. 食宿費(fèi)用在特價機(jī)票上怎么辦？

扣除全部認(rèn)證后，餐飲進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，或直接在查詢平臺更改有效稅額。只勾選住宿費(fèi)扣除部分，不勾選餐飲費(fèi)扣除部分。

03

餐費(fèi)的稅前扣除是多少？

我可以全額扣除嗎？

在實(shí)踐中，并不是所有的餐飲費(fèi)用都可以直接在稅前扣除。根據(jù)業(yè)務(wù)不同，扣款方式也不同。對此，我們精心準(zhǔn)備了一張地圖供大家更好的理解和學(xué)習(xí)：

筆記：

記賬時，不僅可以附發(fā)票，還需要附相關(guān)證明材料，證明餐飲費(fèi)的真實(shí)性。

1. 餐費(fèi)包含在會議費(fèi)和伙食費(fèi)中

支持材料包括但不限于：會議名稱、時間、地點(diǎn)、目的及參會人員名冊、會議資料（會議議程、討論文件、領(lǐng)導(dǎo)講話）、增值稅發(fā)票、會議現(xiàn)場照片或視頻資料、繳費(fèi)滑倒等

2. 餐費(fèi)包含在差旅費(fèi)中

證明材料包括但不限于：相關(guān)審批手續(xù)齊全，餐飲發(fā)票為出差地發(fā)票，人員名單和人員名單與派出人數(shù)一致等。

3. 餐費(fèi)包含在商務(wù)招待費(fèi)中

證明材料包括但不限于：相關(guān)審批手續(xù)齊全、接待地點(diǎn)、接待人員詳細(xì)情況、餐飲費(fèi)增值稅發(fā)票等。

4、餐費(fèi)包含在企業(yè)宣傳費(fèi)中

證明材料包括但不限于：相關(guān)審批手續(xù)齊全、宣傳業(yè)務(wù)材料、餐飲費(fèi)增值稅發(fā)票等。

5.餐費(fèi)包含在福利費(fèi)中

證明材料包括但不限于：相關(guān)審批手續(xù)齊全、餐飲費(fèi)增值稅發(fā)票等。

6、伙食費(fèi)計入員工教育費(fèi)。

證明材料包括但不限于：完整的相關(guān)審批手續(xù)、相關(guān)培訓(xùn)材料、餐飲費(fèi)用增值稅發(fā)票等。

04

為員工分發(fā)膳食

您要繳納個人稅嗎？

筆記：

1、員工因公出差產(chǎn)生的伙食和工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)領(lǐng)取差旅補(bǔ)貼，不代扣個人所得稅；

本標(biāo)準(zhǔn)不具體，企業(yè)根據(jù)公司情況制定自己的差旅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

2.注意區(qū)分午餐補(bǔ)貼和餐費(fèi)補(bǔ)貼：

05

附：普通膳食發(fā)票

1、開具增值稅專用發(fā)票的餐飲服務(wù)

2、增值稅普通發(fā)票 餐飲服務(wù)餐飲服務(wù)

3、餐飲服務(wù)電子增值稅電子普通發(fā)票

4、增值稅一般發(fā)票餐飲服務(wù)（卷式）

5、一般機(jī)印餐飲發(fā)票

6、一般配額餐飲服務(wù)發(fā)票

以靈活用工和發(fā)行發(fā)行為基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)和技術(shù)賦能，推動財稅行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為中小企業(yè)提供一站式財稅解決方案。

與全國多個稅務(wù)洼地合作，可滿足全國客戶的定制化需求。目前，全國各地招募代理，名額有限，先到先得。

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每天凌晨 1 點(diǎn)

昨天，公司HR主管告訴我：面試我有10個會計師面試了中級證書。證書很有價值，但缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。連最基本的8道面試題都答不上來……

今天我會把面試問題發(fā)給你。歡迎大家討論如何回答

問題1 我單位找到了一批臨時工。我需要發(fā)票或工資表來支付工資嗎？需要交社保嗎？

問題2 員工工資為零，單位只繳納社保。個人所得稅怎么處理？

問題3 我公司目前有100名員工，其中40人不愿意繳納社保。正好公司不想給這些人發(fā)工資，不知道怎么處理更合法？

問題4 我公司購買了一批5萬元的購物卡，發(fā)給員工。會計師應(yīng)該這樣做嗎？

5年后我才去上班。許多公司組織員工一起吃飯或聚餐。如何從酒店獲得“餐飲費(fèi)”發(fā)票？

問題6 眾所周知，目前對公賬戶向私人賬戶轉(zhuǎn)賬，尤其是大額資金轉(zhuǎn)賬的監(jiān)管越來越嚴(yán)格，但我們老了董事會只是想從帳戶中提取資金到個人卡。他總覺得公司賬戶里的錢不安全。我應(yīng)該怎么辦？

問題7 我公司賬簿上有很多無法收回的應(yīng)收賬款和未支付的應(yīng)付賬款，遺留多年，如何清算？

問題8 今年，由于疫情等種種原因，很多企業(yè)選擇注銷公司，但賬面上還有50萬元的庫存。如何對付他們？我可以低價出售嗎？如果低價銷售，是不是被稅務(wù)局認(rèn)定價格明顯偏低，然后再評估應(yīng)稅銷售額？

請簡要提及每個問題的 2 個常見想法！

1~8題的答案已經(jīng)為大家整理好了

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要獲取信息，請按照以下步驟操作

添加財務(wù)助理：FLSHS114 備注：參與面試

還可以加財務(wù)助理：hsrj332 備注：參加面試

為什么缺少入場券？第一個問題是進(jìn)站票少，不想全額交稅。我應(yīng)該怎么辦？如果不想全額繳稅，有哪些需要注意的情況？

問題2 利潤310萬的小微企業(yè)，按25的稅率繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)繳納1萬。如何減稅？

問題 3

問題4 一般納稅人取得了300萬的農(nóng)產(chǎn)品專票，如何盡可能多地抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

問題5 我在一家公司發(fā)工資，但在另一家公司繳納社保，我可以在報稅時扣除我的個人社保嗎？可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

5個問題的標(biāo)準(zhǔn)答案

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回顧過去的問題

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