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好順佳集團(tuán)
2022-09-08 10:00:12
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盡力而為，否則將無(wú)法反映每月的經(jīng)營(yíng)成果，并高估某些月份的利潤(rùn)。借入權(quán)責(zé)發(fā)生制：管理費(fèi)用貸款：應(yīng)付職工薪酬-社保借款：管理費(fèi)用貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資工資單貸款：應(yīng)付職工工資-工資貸款：銀行存款及其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）上繳社保借款：應(yīng)付職工工資-社保其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分） 借款：銀行存款
延伸閱讀：【保險(xiǎn)】怎么買(mǎi)，哪個(gè)好，教你如何避開(kāi)這些保險(xiǎn)“坑”
公司為他人繳納的社保如何核算
公司幫別人代繳社保怎么交
累積時(shí)：
借：其他應(yīng)收款--個(gè)人--代繳社保
貸款：其他應(yīng)付款--社保統(tǒng)籌
付款時(shí)：
借款：其他應(yīng)付款--社保統(tǒng)籌
貸款：銀行存款
收到別人的預(yù)付款時(shí)：
借：現(xiàn)金
貸款：其他應(yīng)收款--個(gè)人--社保費(fèi)
正常情況下社保費(fèi)核算與社保減免核算
◆正常情況下社保費(fèi)的核算
① 社保提取（公司承擔(dān)部分）
借：生產(chǎn)成本、費(fèi)用
貸款：應(yīng)付工資--社保
② 社保提?。ú糠謧€(gè)人承擔(dān)）
借：應(yīng)付員工 Salary--salary
貸款：其他應(yīng)付款（個(gè)別部分）
③ 繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬--社保（公司部分）
其他應(yīng)付款（個(gè)別部分） 被保險(xiǎn)部分）
貸款：手頭現(xiàn)金/銀行存款
◆ 社保減免的會(huì)計(jì)處理
1、收到2020年2月所征收的社保費(fèi)退還，單位繳納的社保按照退還金額，將已計(jì)提和提交的分錄沖回，分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)（公司承擔(dān)部分）
貸方：費(fèi)用、生產(chǎn)成本等
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬——支持養(yǎng)老、醫(yī)療等（本公司承擔(dān)部分）
2、對(duì)未上繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，減征或免征，不進(jìn)行計(jì)提和報(bào)送分錄，或按減半金額計(jì)提和報(bào)送分錄。 ，入口參考如下：
借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用等。
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（含個(gè)人社保部分）
應(yīng)付職工薪酬--養(yǎng)老、醫(yī)療等 保險(xiǎn)（單位承擔(dān)的部分按減半后的金額入賬，豁免不涉及本科目）
借：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老、醫(yī)療等（個(gè)人承擔(dān)）
應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔(dān)的部分按減半/減免后的金額入賬，不涉及本科目）
貸款：銀行存款
3、如果已經(jīng)支付，需要根據(jù)當(dāng)?shù)夭块T(mén)規(guī)定的退款和貸記方式確定如何處理：
①如果用于以后期間的扣除，則無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，“應(yīng)付職工工資-養(yǎng)老金、失業(yè)、工傷”可以自然扣除；
②如果當(dāng)?shù)夭块T(mén)確定退款，在實(shí)際收到時(shí)，做以下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
貸款：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老金、失業(yè)、工傷
如何為公司開(kāi)戶先幫別人繳納社保此時(shí)，雖然公司可以幫非員工代公司繳納社保，但在人數(shù)或其他方面都有限制。財(cái)務(wù)方面最好了解代繳社保的具體要求，以免不遵守會(huì)計(jì)法規(guī)定代繳社保。公司相關(guān)規(guī)定違反法律規(guī)定。
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