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好順佳集團(tuán)
2022-09-08 09:39:08
752
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的商品時(shí),可以在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)記賬價(jià)值卡,在取得商場(chǎng)記賬價(jià)值單時(shí),一般計(jì)入其他應(yīng)收賬款科目,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么辦?
店鋪充值卡發(fā)票入賬
1. 當(dāng)公司購(gòu)買(mǎi)信用卡時(shí),
借記卡:其他應(yīng)收款——預(yù)付卡
D:銀行存款
取得開(kāi)具的一般發(fā)票,產(chǎn)品名稱(chēng)“預(yù)付卡銷(xiāo)售及充值”,稅率一欄的發(fā)票是不征稅的。
2. 當(dāng)公司持有消費(fèi)卡時(shí)
借款:管理費(fèi)用/固定資產(chǎn)(按實(shí)際支出分項(xiàng))
職員:其他應(yīng)收款——預(yù)付款
商店充值卡的會(huì)計(jì)分錄
1. 會(huì)員充值卡充值時(shí)
B:銀行存款/手頭現(xiàn)金
銷(xiāo)售費(fèi)用(充值折扣金額)
R:預(yù)收賬款
2. 會(huì)員卡充值消費(fèi)時(shí)
借方:提前收到的賬戶(hù)
C:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)
預(yù)付卡充值發(fā)票會(huì)計(jì)分錄
先將預(yù)付款轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款”科目核算,如實(shí)際使用,再結(jié)轉(zhuǎn),其會(huì)計(jì)分錄如下:
B:預(yù)付款
D:銀行存款
B:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用
丙:先付款
其他應(yīng)收款是什么?
指除購(gòu)銷(xiāo)金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收賬款外的各類(lèi)應(yīng)收賬款和臨時(shí)付款。
主要包括因企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的各類(lèi)應(yīng)收賠款、罰金等;租賃包裝的應(yīng)收租金;向員工收取的各類(lèi)墊款,如員工承擔(dān)的水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi);保證金;保證金;轉(zhuǎn)移預(yù)付賬款;其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
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