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2022-09-08 09:32:25
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按照會(huì)計(jì)處理方法,項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何做?以下是浩順佳為您整理的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)評(píng)分,希望對(duì)您有所幫助。
1、項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(營(yíng)業(yè)稅金額)
借記或貸記“建筑 - 合同毛利潤(rùn)”
根據(jù)會(huì)計(jì)科目和主科目(財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18號(hào)),主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主科目交易處理情況:
(一)期末(月)企業(yè)應(yīng)按照本期(月)銷(xiāo)售各種商品和提供各種勞務(wù)的實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,借記賬簿,貸記“庫(kù)存商品”、“人工成本”等科目。
以計(jì)劃成本或售價(jià)計(jì)算存貨商品的,按計(jì)劃成本或售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)通常的經(jīng)營(yíng)成本。
`當(dāng)期(月)銷(xiāo)售額退回,若銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn),借記“存貨”等科目,貸記本科目。
(2) 確認(rèn)建造合同收入,根據(jù)應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用借記該科目,根據(jù)應(yīng)確認(rèn)的合同收入貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,將其差額根據(jù)區(qū)別。 “建筑-合同毛利”科目。合同完成后,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。
二、完成百分比法的應(yīng)用
建造合同的完工進(jìn)度確定后,可以按照完工百分比法確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期合同收入和費(fèi)用。當(dāng)期確認(rèn)的合同收入和費(fèi)用可按以下公式計(jì)算:
當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總收入×完工進(jìn)度-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)確認(rèn)的收入
當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用=預(yù)計(jì)合同總收入成本×完工進(jìn)度-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)確認(rèn)的費(fèi)用
當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利=當(dāng)期確認(rèn)的合同收入-當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用
上式中的完成進(jìn)度指的是累計(jì)完成進(jìn)度。對(duì)于當(dāng)期完工的建造合同,實(shí)際合同總收入減去以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)確認(rèn)的收入后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期合同收入;同時(shí),扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)確認(rèn)的費(fèi)用后的累計(jì)實(shí)際合同成本,確認(rèn)為當(dāng)期合同收入。該金額確認(rèn)為當(dāng)期合同費(fèi)用。
實(shí)際發(fā)生成本時(shí):借:工程建設(shè)-合同成本
信用:原材料等
結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程建設(shè)-合同毛利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
結(jié)算中: 借:應(yīng)收賬款或銀行存款等。
學(xué)分:項(xiàng)目結(jié)算
竣工余額:借:項(xiàng)目結(jié)算
學(xué)分:工程建設(shè)-合同毛利
工程建設(shè)-合同造價(jià)
一、基本流程:
憑證編制-憑證審核-記賬-對(duì)賬-其他系統(tǒng)結(jié)算——總賬系統(tǒng)結(jié)算
2、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi):
扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用-員工保險(xiǎn)(部分由公司支付)
其他應(yīng)收款——職工保險(xiǎn)(個(gè)人繳費(fèi)部分)
內(nèi)部聯(lián)系人——XX分公司(全額)
貸方:銀行存款
發(fā)工資的時(shí)候
借:應(yīng)付工資(按扣除社保費(fèi)前的金額)
貸款:其他應(yīng)收款-職工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(視差價(jià)而定)
3、收入確認(rèn):
在為項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票時(shí),公司的會(huì)計(jì)流程
借:應(yīng)收賬款-建設(shè)單位
預(yù)先收到的帳戶(hù)(如果收到任何預(yù)付款)
貸:項(xiàng)目結(jié)算收入-每項(xiàng)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(產(chǎn)出稅率11)
采購(gòu)工程材料時(shí)
借:工程材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸方:銀行存款
納稅時(shí)
借:應(yīng)付稅款-各種稅款(產(chǎn)出減去投入)
貸方:銀行存款
營(yíng)業(yè)稅綜合改革后建筑業(yè)增值稅稅率為11(回收率3)
4、固定資產(chǎn):
接收采購(gòu)單-在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中“日常處理-資產(chǎn)增加-固定資產(chǎn)卡”-在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證-月末計(jì)提折舊-與總賬系統(tǒng)核對(duì)-核對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)。
當(dāng)固定資產(chǎn)增加時(shí),
借:固定資產(chǎn)-各部門(mén)
貸方:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
計(jì)提折舊時(shí)
借:管理費(fèi)用-折舊(管理部門(mén))
工程建設(shè)-項(xiàng)目部(生產(chǎn)、項(xiàng)目管理)
貸方:累計(jì)折舊
5、低值消耗品-1:
對(duì)于按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入低值易耗品的項(xiàng)目,應(yīng)先計(jì)入低值易耗品賬戶(hù)——按攤銷(xiāo)方法的90計(jì)入相關(guān)工程成本——其余10計(jì)入低值易耗品賬戶(hù)。在低值易耗品報(bào)廢時(shí),將其核銷(xiāo)并轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。
購(gòu)買(mǎi)時(shí),
借記:低值消耗品-具體名稱(chēng)
貸方:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
收貨時(shí)
借:工程建設(shè)-項(xiàng)目部-辦公用品等科目
行政費(fèi)用-低值易耗品攤銷(xiāo)
學(xué)分:低價(jià)值消耗品 - 特定名稱(chēng)
如有遺失或損壞,應(yīng)由相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任,按低值易耗品的10余額,
借:待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:低值消耗品——具體名稱(chēng)
在研究并決定治療方法后,
借:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款-相關(guān)負(fù)責(zé)人)
營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差額)
貸款:低值消耗品-具體名稱(chēng)
營(yíng)業(yè)外收入(差額大于余額的補(bǔ)償)
當(dāng)它自然報(bào)廢時(shí),它將是其余額的10%,
借:建設(shè)(或管理費(fèi)用)
學(xué)分:低價(jià)值消耗品 - 具體名稱(chēng)
6、庫(kù)存材料:
項(xiàng)目部采購(gòu)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí),計(jì)入盤(pán)點(diǎn)材料主體——月底,項(xiàng)目部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)此時(shí),準(zhǔn)備一份材料收、發(fā)的月度報(bào)表,發(fā)送給財(cái)務(wù)部。成本核算以月末余額為基礎(chǔ),計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用量和用量,作為當(dāng)月成本。
7、臨時(shí)設(shè)施:
按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入臨時(shí)設(shè)施的,應(yīng)先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施——首次使用臨時(shí)設(shè)施的工程總價(jià)的60計(jì)入工程造價(jià)——第二次使用時(shí),應(yīng)將臨時(shí)設(shè)施總價(jià)的40及拆除、重建臨時(shí)設(shè)施的費(fèi)用計(jì)入工程造價(jià)。
購(gòu)買(mǎi)臨時(shí)設(shè)施時(shí):
借:臨時(shí)設(shè)施 - 特定臨時(shí)設(shè)施
貸方:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
輸入項(xiàng)目成本時(shí):
借:建設(shè)-項(xiàng)目部-臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)
信用:臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)
8、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)準(zhǔn)備:
根據(jù)自制計(jì)算表,在指定賬面無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均攤銷(xiāo)。即:
借:建設(shè)(或管理費(fèi)用)
貸:無(wú)形資產(chǎn)
9、應(yīng)計(jì)工資、福利費(fèi):
每月月底根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部的匯報(bào) 來(lái)料考勤記錄分部門(mén)計(jì)算當(dāng)月管理人員和現(xiàn)場(chǎng)工的總出勤天數(shù)——按規(guī)定日工資率,本月應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資福利費(fèi),按部門(mén)和人員-生產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)憑證核算。即:
借:管理費(fèi)用-工資(或福利費(fèi))
項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)
貸:應(yīng)付工資-管理人員,點(diǎn)工資
應(yīng)付福利費(fèi)
10、流轉(zhuǎn)稅的提取:
根據(jù)每月月底經(jīng)營(yíng)部門(mén)上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)表,按照各應(yīng)納稅額的比例,按項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅額。稅款和其他應(yīng)付款項(xiàng),即:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)
貸方:應(yīng)付稅款(各種稅款)
其他應(yīng)付款項(xiàng)(每類(lèi)費(fèi)用)
11. 成本結(jié)轉(zhuǎn):
月末前,成本核算人員將當(dāng)月各項(xiàng)目部成本文件中的項(xiàng)目計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目部將當(dāng)月發(fā)生的所有成本結(jié)轉(zhuǎn)至項(xiàng)目結(jié)算成本賬戶(hù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即:
借:項(xiàng)目結(jié)算費(fèi)用-各項(xiàng)目部
貸:項(xiàng)目建設(shè)-項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)
12、結(jié)轉(zhuǎn)盈虧:
根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的所有損益科目結(jié)轉(zhuǎn)損益,自動(dòng)生成的憑證為,
借:當(dāng)年利潤(rùn)
有貸方金額的明細(xì)賬戶(hù)
貸方:每個(gè)明細(xì)賬戶(hù)都有借方金額
今年的利潤(rùn)
13. 憑證審核:
出納及成本憑證由總賬會(huì)計(jì)審核,總賬會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
14、檢查月底結(jié)賬日現(xiàn)金及銀行存款的實(shí)際數(shù)額,編制現(xiàn)金存量表和銀行余額調(diào)整表。
【項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)成本如何制作會(huì)計(jì)分錄】相關(guān)文章:
1. 做
3、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄
4、本月制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)如何做會(huì)計(jì)分錄
5、物料成本差異如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄
6。如何制作生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄
7. 工程發(fā)票收據(jù)如何制作會(huì)計(jì)分錄
8、工程款如何制作會(huì)計(jì)分錄
工程公司如何核算結(jié)轉(zhuǎn)成本
建筑工程公司的成本如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?如何開(kāi)戶(hù)?建設(shè)項(xiàng)目確認(rèn)合同成本后,將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程-合同毛利在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目中借記或貸記。接下來(lái),讓我們一起了解一下吧!
建筑工程公司的收入和成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、項(xiàng)目確認(rèn)合同造價(jià)時(shí),具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程建設(shè)-合同毛利
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、按項(xiàng)目進(jìn)度按月確認(rèn)收入,成本結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:工程建設(shè)-合同毛利
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3 年末按工程部核定的項(xiàng)目調(diào)整收入和成本(調(diào)整用負(fù)數(shù)),會(huì)計(jì)處理如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:工程建設(shè)-合同毛利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
4、項(xiàng)目竣工后,扣除收入和成本,確認(rèn)當(dāng)期收入和成本。其會(huì)計(jì)處理如下:
借:工程建設(shè)-合同毛利
借:工程建設(shè)-合同毛利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5、計(jì)算各期應(yīng)交稅金及附加,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銷(xiāo)售稅及附加費(fèi)
貸方:應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付營(yíng)業(yè)稅
貸方:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付教育費(fèi)附加
知識(shí)拓展:建筑企業(yè)項(xiàng)目收益何時(shí)確認(rèn)為收益?
根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,建筑企業(yè)工程收入的確認(rèn)涉及以下幾種情況:
1、對(duì)于小型工程,工程價(jià)款一般在工程竣工時(shí)一次性結(jié)算。工程合同的總金額就是收入的實(shí)現(xiàn)。
2、對(duì)于部分工程,施工單位與施工企業(yè)簽訂工程合同時(shí),如果工程款結(jié)算欄明確了準(zhǔn)備款的比例,則按工程完工程度支付工程款。是進(jìn)度付款。如何確認(rèn)收入和成本損失的會(huì)計(jì)分錄?已實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益,即項(xiàng)目實(shí)際收到的項(xiàng)目款。
3、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際形象將項(xiàng)目分為不同階段的,分期結(jié)算工程價(jià)款的項(xiàng)目,按竣工階段的項(xiàng)目收入實(shí)現(xiàn)分期確認(rèn)。合同規(guī)定的形象進(jìn)度。工程收益的實(shí)現(xiàn),是指完全按照合同約定的工程形象進(jìn)度或工程階段,與建設(shè)單位進(jìn)行相應(yīng)的工程結(jié)算。
4、按日結(jié)算的,竣工后采用結(jié)算方式的項(xiàng)目,按合同價(jià)款收入實(shí)現(xiàn)。確認(rèn)線路分期付款。即在每一天結(jié)束時(shí),建設(shè)單位結(jié)算已竣工工程價(jià)款時(shí),確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)合同已完工部分的工程收益,最終結(jié)算的工程竣工價(jià)款金額分別為月是當(dāng)期的收入。前額。
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