個人旅行費用公司如何做賬

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2022-09-06 11:00:25
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內(nèi)容摘要：公司組織員工集體旅游，在取得旅行社開具發(fā)票時，應(yīng)如何進(jìn)行記賬處理?員工出差發(fā)票的錄入和處理企業(yè)一般有兩種方式處理員工出差開具的發(fā)票。一是公司的集體出行。作為一項集體福利，本公司...

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公司組織員工集體旅游，在取得旅行社開具發(fā)票時，應(yīng)如何進(jìn)行記賬處理?

員工出差發(fā)票的錄入和處理

企業(yè)一般有兩種方式處理員工出差開具的發(fā)票。一是公司的集體出行。作為一項集體福利，本公司填寫以下資料以供處理:

借款:管理費用——福利金

C:支付員工薪酬-非貨幣福利

在這種情況下，與發(fā)票對應(yīng)的福利不計入工資和個人所得稅。另一種是員工的個人差旅，公司可以報銷，一般都包含在員工的工資里，計算并繳納個人所得稅。

員工差旅費可否稅前扣除?

員工差旅費用，如果是由企業(yè)支付的，應(yīng)計入管理費用——福利基金課程核算，計入旅游福利支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為，員工工資薪金總額在14個以內(nèi)扣除，如果是員工支付的部分，企業(yè)不應(yīng)入賬，不得扣除。

員工的差旅費需要繳納個人所得稅嗎?

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定，個人所得的形式包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益;所得為實物的，按照取得的憑證上注明的價格計算應(yīng)納稅所得額。沒有實物憑證或者憑證上標(biāo)明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得形式為有價證券的，按照票面價值和市場價格確定應(yīng)納稅所得額;所得形式為其他經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場價格確定應(yīng)納稅所得額。

從文件的規(guī)定可以看出，旅游是由其他形式的經(jīng)濟(jì)利益衍生出來的個人收入。因此，這部分應(yīng)納稅所得額應(yīng)參照市場價格進(jìn)行核實核實，納入企業(yè)職工的工資所得繳納個人所得稅。

但需要注意的是:我們目前原則上對集體的、不可分割的、非現(xiàn)金的利益不征收所得稅。

因此，對于企業(yè)組織的員工出行，如果是企業(yè)則按票價、餐費、住宿費計算服務(wù)費、服務(wù)費等項目由旅行社打包結(jié)算的，可免征個人所得稅;由團(tuán)長和旅行社結(jié)算的，需繳納個人所得稅。

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