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好順佳集團(tuán)
2022-09-02 10:13:51
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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預(yù)付款開票怎么做賬
預(yù)付款已經(jīng)開了發(fā)票要分具體情況做賬:
1、支付預(yù)付款時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、收到對(duì)方所開的發(fā)票時(shí):
借:材料采購(gòu)(原材料等)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:預(yù)付賬款
3、同時(shí)補(bǔ)付尚欠對(duì)方的貨款:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
預(yù)付賬款沒開發(fā)票如何入賬?
答:預(yù)付賬款,沒有收到發(fā)票的情況下,企業(yè)一定要取得對(duì)方加蓋財(cái)務(wù)章的收款收據(jù),并暫做往來(lái)業(yè)務(wù)掛賬處理.預(yù)付賬款一般發(fā)生在購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)中,可以通過預(yù)付賬款核算,也可以通過應(yīng)付賬款的借方來(lái)核算,在收到全部的貨物及發(fā)票后,一并沖回.
1、預(yù)付時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
收到貨物及發(fā)票后:
借:原材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
借:應(yīng)付賬款
貸:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、預(yù)付賬款通過應(yīng)付賬款的借方核算:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
收到貨物及發(fā)票后:
借:原材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
借貸方抵消后,補(bǔ)付余額:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
開具正式發(fā)票
如果購(gòu)買方要求開具正式發(fā)票,即使商品尚未交付、銷售尚未實(shí)現(xiàn),但因?yàn)橐呀?jīng)發(fā)生了納稅義務(wù),所以需要繳納稅款.
賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
借:預(yù)收賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
條件達(dá)成,開具正式發(fā)票時(shí)
借:預(yù)收賬款/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
開具收據(jù)或"不征稅"發(fā)票
因是預(yù)付款,其商品尚未交付、銷售尚未實(shí)現(xiàn),可在開具發(fā)票時(shí)選擇"未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目"開具,稅率一欄填寫"不征稅",待后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生后,再開具正常發(fā)票.這樣開具的好處是暫不需支付稅費(fèi),待納稅義務(wù)發(fā)生后,開具正式發(fā)票時(shí)一起繳納稅款即可.
為了讓大家更好的理解如何編制相關(guān)賬目的會(huì)計(jì)處理方法,好順佳用案例為大家演示一下開具"不征稅"發(fā)票的會(huì)計(jì)處理方法.
【案例】
A公司與B公司簽訂了購(gòu)銷合同,由A公司向B公司提供500臺(tái)空調(diào),每臺(tái)售價(jià)5萬(wàn)元(不含稅),合計(jì)價(jià)格為2 500萬(wàn)元,合計(jì)價(jià)稅為2 825萬(wàn)元.按照合同約定,合同簽訂之后7日內(nèi),B公司向A公司預(yù)付30款項(xiàng),即 萬(wàn)元;A公司收到預(yù)付款即開始備貨,并于30日內(nèi)將約定的空調(diào)運(yùn)送到B公司施工現(xiàn)場(chǎng),移交給安裝公司,B公司支付總價(jià)款的65,即1 萬(wàn)元;剩余5款項(xiàng)半年后支付,即 萬(wàn)元.經(jīng)過協(xié)商,A公司給B公司開具"不征稅"發(fā)票,則會(huì)計(jì)處理如下:
1.收到預(yù)收款 萬(wàn)元,開具"不征稅"發(fā)票
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款--B公司
2.按約定將空調(diào)送到B公司施工現(xiàn)場(chǎng)后,收到65貨款1 萬(wàn)元
借:銀行存款 1
預(yù)收賬款--B公司
預(yù)收賬款--B公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 500
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 325
3.按照約定半年后收到5尾款 萬(wàn)元
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款--B公司
好順佳相信,看過上述案例后,大家一定都已經(jīng)明白,當(dāng)自己的企業(yè)遇到預(yù)付款發(fā)票開具情況時(shí)該如何應(yīng)對(duì)了.希望大家能在以后的財(cái)務(wù)工作中運(yùn)用得當(dāng),如果有任何的疑問大家都可以到頁(yè)面彈窗聯(lián)系我們的答疑老師解答.
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