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2022-09-02 09:54:00
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對(duì)方與貴司有代理關(guān)系，只收取服務(wù)費(fèi)開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票。如果您有進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)等文件給您，則關(guān)稅將包含在費(fèi)用中。該費(fèi)用將包含在當(dāng)前費(fèi)用中。
借：原材料或固定資產(chǎn)（料價(jià)+消費(fèi)稅+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
銷售費(fèi)用或管理費(fèi)（報(bào)關(guān)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）
貸款：銀行存款
海關(guān)代表進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅開具的增值稅發(fā)票是雙頭的，即有進(jìn)口代理機(jī)構(gòu)名稱和受托進(jìn)口商名稱，只允許其中一個(gè)家庭扣除。
委托進(jìn)口單位辦理的，需提供相應(yīng)的海關(guān)征收增值稅專用繳款函（完稅憑證）、代理合同及繳款憑證原件進(jìn)行申報(bào)抵扣。
擴(kuò)展信息：
為方便企業(yè)填報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采用以下方式填報(bào)：
（一）一般納稅企業(yè)，在實(shí)際經(jīng)營中，也可以使用《增值稅納稅申報(bào)表》計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額）免稅和退貨）同時(shí)，注意在本指標(biāo)計(jì)算中應(yīng)包括相應(yīng)的商品和勞務(wù)項(xiàng)目。
（二）實(shí)行簡易征收方式的一般納稅企業(yè)，可按《增值稅納稅申報(bào)表》中的“簡易征收方式計(jì)算應(yīng)納稅額”填寫本指標(biāo)。
（三）一般納稅企業(yè)符合財(cái)稅部門規(guī)定，對(duì)部分產(chǎn)品實(shí)施減稅的，在按《增值稅納稅申報(bào)表》填報(bào)本指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減免”。
（四）小規(guī)模納稅企業(yè)可按《增值稅納稅申報(bào)表》中的“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。
參考百度百科-應(yīng)繳增值稅
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