付給公司咨詢費(fèi)收到發(fā)票怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-02 09:48:49
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內(nèi)容摘要：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必然伴隨著水電費(fèi)的支出。不同部門(mén)使用的水電費(fèi)也計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目。繳納水電費(fèi)時(shí)，應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？水電費(fèi)支付會(huì)計(jì)企業(yè)繳納水電費(fèi)時(shí)，按照使用水電費(fèi)的部門(mén)，如管理部門(mén)使用的電...

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在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必然伴隨著水電費(fèi)的支出。不同部門(mén)使用的水電費(fèi)也計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目。繳納水電費(fèi)時(shí)，應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

水電費(fèi)支付會(huì)計(jì)

企業(yè)繳納水電費(fèi)時(shí)，按照使用水電費(fèi)的部門(mén)，如管理部門(mén)使用的電費(fèi)等計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并編制下列會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)-水電費(fèi)

應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

信用：銀行存款等。

管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益計(jì)入當(dāng)期損益。會(huì)計(jì)內(nèi)容包括董事會(huì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的公司費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)用、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)用、聘請(qǐng)中介費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。由企業(yè)行政管理部門(mén)承擔(dān)，或由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)。費(fèi)用、商務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資福利費(fèi)等。

收到水電費(fèi)賬單后如何開(kāi)戶？

如果先收到水電費(fèi)賬單，然后支付：

借：管理費(fèi)-水電費(fèi)

貸方：其他應(yīng)付款

借：其他應(yīng)付款

貸方：銀行存款

支付上個(gè)月的水電費(fèi)：

借：管理費(fèi)-水電費(fèi)

貸方：銀行存款

預(yù)付水電費(fèi)時(shí)：

借記：銀行存款或手頭現(xiàn)金

貸方：其他應(yīng)付賬款-XX（支付水電費(fèi)的公用事業(yè)公司名稱）

確認(rèn)水電費(fèi)收入時(shí)：

借：其他應(yīng)付賬款-XX（支付水電費(fèi)的公用事業(yè)名稱）

貸款：其他業(yè)務(wù)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）

公司咨詢費(fèi)如何交收發(fā)票

可以作為預(yù)付賬款處理，收到發(fā)票后沖回預(yù)付賬款即可入賬，分錄如下：

1. 已付款，但未收到發(fā)票：

借記：預(yù)付賬戶

貸方：銀行存款

2、收到發(fā)票后，沖銷預(yù)付款，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)付款費(fèi)用：

(1) 如果付款與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)，如咨詢費(fèi)等，計(jì)入管理費(fèi)：

借：管理費(fèi)

信用：預(yù)付賬戶

（2）如果款項(xiàng)用于購(gòu)買(mǎi)原材料/固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，則：

借：原材料（如果是固定資產(chǎn)，進(jìn)入固定資產(chǎn)賬戶）

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅

貸方：預(yù)付賬戶

擴(kuò)展信息

適用于預(yù)付款賬戶：

1、企業(yè)因采購(gòu)貨物而產(chǎn)生的預(yù)付款，借記“預(yù)付款”科目，貸記“銀行存款”科目。

2、在收到采購(gòu)材料時(shí)，根據(jù)發(fā)票單等列出應(yīng)計(jì)入采購(gòu)材料成本的金額，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，根據(jù)到專用發(fā)票。規(guī)定的增值稅金額，借記“應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”科目，按應(yīng)繳金額貸記“預(yù)收賬款”科目。

3. 追加付款，借記“預(yù)付款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；

4. 退還多付的金額，借記“銀行存款”賬戶，貸記“預(yù)付款”賬戶。帳戶”項(xiàng)目。

預(yù)付賬款較少的企業(yè)，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，將預(yù)付賬款直接借記至“應(yīng)付賬款”賬戶。

參考：預(yù)付賬戶-百度百科

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