罰對方公司違約金如何做賬

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2022-08-30 09:07:05
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內(nèi)容摘要：違約金如何計算?企業(yè)支付的違約金，應(yīng)當計入營業(yè)外費用。會計分錄如下:借款:非經(jīng)營性費用借款:銀行存款(1)利潤是指企業(yè)通過非日?；顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟利益流入，它會導(dǎo)致所有者權(quán)益的...

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違約金如何計算?企業(yè)支付的違約金，應(yīng)當計入營業(yè)外費用。會計分錄如下:借款:非經(jīng)營性費用借款:銀行存款(1)利潤是指企業(yè)通過非日?；顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟利益流入，它會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，與所有者投入的資本無關(guān)。虧損是指企業(yè)因不定期的經(jīng)營活動而流出的經(jīng)濟利益，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，與利潤分配給所有者無關(guān)。(2)營業(yè)外費用是指企業(yè)發(fā)生的與日常生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的費用。包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)匯兌損失、債務(wù)重組損失、公益捐贈支出、異常損失、磁盤損失等。企業(yè)發(fā)生的罰款費用、捐贈費用，應(yīng)當借記“營業(yè)外費用”賬戶，貸記“銀行存款”等營業(yè)外費用賬戶。(三)稅法關(guān)于營業(yè)外支出的規(guī)定:所有的贊助費用都不能稅前扣除。(三)違反法律、行政法規(guī)的罰款、滯納金，不得稅前扣除。納稅人按照經(jīng)濟合同約定支付的違約金(包括銀行違約金利息)、罰款和訴訟費，可以稅前扣除。納稅人對受助人的直接捐贈，不得稅前扣除。(四)營業(yè)外支出屬于損益科目。向借款人登記的企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)外費用，將貸記期末余額轉(zhuǎn)入“當年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該分支機構(gòu)無余額。(5)會計分錄為:(1)時間:借款:營業(yè)外費用借款:銀行存款(2)月底利潤結(jié)轉(zhuǎn)時:借款:當年利潤來源:營業(yè)外費用違約金如何計算?借記管理費用和貸記銀行存款。以上就是唐浩順家人在本文中為您分析的全部內(nèi)容，獲得更多的精彩歡迎關(guān)注我們的官網(wǎng)每日更新，訂閱我們的相關(guān)課程。小李公司最近被它的合作公司處罰了。小李是這家新企業(yè)的財務(wù)人員。她在上一家企業(yè)工作的時候，沒有遇到過違約金支付的情況，所以小李沒有你知道如何處理，但你不能要求你的上級妥善處理。在公司的經(jīng)營中，難免會遇到各種原因?qū)е碌倪`約或違約，但要注意的是，不同情況下的違約金也會影響財務(wù)人員的處理。今天好順佳就帶大家了解一下違約金的稅務(wù)處理和會計處理?！景咐?】A公司與小王公司簽訂了一批木材購銷合同。后來由于A公司業(yè)務(wù)計劃的調(diào)整，這批木材不再需要，合同無法履行。根據(jù)合同約定，A公司應(yīng)向小王公司支付違約金5萬元。(1)稅務(wù)處理第一種情況是買方支付違約金，合同未履行。因為合同還沒有履行，業(yè)務(wù)還沒有發(fā)生，所以不需要開具發(fā)票，所以不需要繳納增值稅。溫馨提示:違約扣押金或雙倍還款，業(yè)務(wù)未發(fā)生，合同未履行，也不需要繳納增值稅作為違約金。(2)會計處理小王公司:借:在銀行借款5萬元貸款:營業(yè)外收入5萬元公司:借:營業(yè)外費用000貸款:銀行存款5萬元2?！景咐?】B公司與小王公司簽訂購銷合同，以4萬元不含稅價格購進一批木材。小王公司按合同約定的時間向B公司供應(yīng)木材。但由于B公司資金不足，未按合同約定付款，拖延了兩個月。根據(jù)合同約定，B公司應(yīng)向小王公司支付違約金3萬元。(1)稅務(wù)處理案例二買方已支付違約金，合同已經(jīng)履行，即業(yè)務(wù)已經(jīng)開展。因此，B公司支付的3萬元違約金屬于額外費用。(2)會計處理應(yīng)納稅額= (40000 + 30000)×16= 11200(元)小王公司:貸款:8200銀行存款借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項稅主營業(yè)務(wù)收入7萬元B公司:借款:存貨7萬元應(yīng)納稅費-應(yīng)納增值稅貸款:銀行存款8200元【案例3】C公司與小王公司簽訂采購一批木材的購銷合同。由于工廠原因，小王公司木材庫存短缺，未能按合同提供木材給C公司，交易延誤了半個月。根據(jù)合同規(guī)定，小王公司應(yīng)向C公司支付2萬違約金。(1)稅務(wù)處理雖然案例3和案例2似乎表明合同已經(jīng)履行，業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但違約金應(yīng)作為附加費用計算，并計入銷售金額，以支付增值稅。但實際上，買方作為收到違約金的一方，沒有發(fā)生銷售貨物、提供服務(wù)等經(jīng)營行為，因此無需開具發(fā)票，也無需繳納增值稅。(2)會計處理小王公司:借方:營業(yè)外費用2萬元貸款:銀行存款2萬元借款:銀行貸款:營業(yè)外收入2萬元(本文為好順佳原創(chuàng)文章，請注明來自好順佳)

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