電梯安裝公司做賬有哪些成本

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2022-08-30 09:05:40
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內(nèi)容摘要：電梯安裝銷售財稅實務(wù)與稅務(wù)籌劃首先我們來談?wù)勲娞莅惭b公司。借款:銀行存款應(yīng)收款:預(yù)付款應(yīng)收款——XX公司(項目)工程價款結(jié)算表根據(jù)合同及工程進度向業(yè)主出具結(jié)算時，結(jié)算表中所列金額為:借款:...

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電梯安裝銷售財稅實務(wù)與稅務(wù)籌劃首先我們來談?wù)勲娞莅惭b公司。借款:銀行存款應(yīng)收款:預(yù)付款應(yīng)收款——XX公司(項目)工程價款結(jié)算表根據(jù)合同及工程進度向業(yè)主出具結(jié)算時，結(jié)算表中所列金額為:借款:應(yīng)收賬款—XX公司(項目)工程結(jié)算—XX公司(項目)應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額(銷項稅)或應(yīng)納稅額—純稅3。發(fā)生直接安裝費用時，貸款:工程建設(shè)- XX合同項目-合同成本-人工成本或材料費或機械使用費或其他直接成本(項目)應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進項稅)(如選擇簡單稅金不可抵扣的進項稅，需轉(zhuǎn)讓進項稅)貸款:支付員工工資或原材料或銀行存款使用周轉(zhuǎn)材料進行一次性轉(zhuǎn)售的，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)成本和費用。借款:項目建設(shè)—XX合同項目—合同成本—材料成本(項目)借款:周轉(zhuǎn)材料發(fā)生間接成本時借款:工程建設(shè)-合同成本-管理費用應(yīng)付-應(yīng)繳增值稅(進項稅)(如果選擇簡單稅收不可抵扣的進項稅，則需要轉(zhuǎn)讓進項稅)貸款:累計折舊或銀行存款等。7.月末將間接成本分?jǐn)偟较嚓P(guān)工程成本中貸款:項目建設(shè)- XX合同項目-合同成本-管理費用(項目)貸款:項目建設(shè)-合同成本-管理費用建設(shè)工程合同完成后，將工程項目“工程結(jié)算”與相關(guān)工程建設(shè)合同“工程結(jié)算”相抵銷(注意“工程結(jié)算賬戶中有合同余額的部分，包括發(fā)包人扣下的定金、工程竣工后的其他結(jié)算金額、在“工程結(jié)算賬戶”中登記，“工程建設(shè)”賬戶的余額為實際完成工程的總成本。貸款:項目結(jié)算—XX公司(項目)貸款:項目建設(shè)—XX合同項目—合同成本—人工或材料或機械使用或其他直接成本(項目)項目建設(shè)—XX合同項目—合同毛利(項目)期末，按規(guī)定對工程合同的收入和費用進行確認(rèn)時(一般以收入確認(rèn)工程期末完成程度，有時也簡化為發(fā)票確認(rèn)，按收入的比例結(jié)轉(zhuǎn)費用)。確認(rèn)完成工程合同的收入和合同的成本，應(yīng)將合同的預(yù)期損失核銷后，按實際合同費用減去累計上一會計年度累計已確認(rèn)的工程合同余額，借記“主營業(yè)務(wù)費用”科目，根據(jù)實際合同總收入減去一個會計年度已確認(rèn)收到的工程合同余額，將主營業(yè)務(wù)收入與建筑-合同毛利之間的差額貸記或貸記。借款:主營業(yè)務(wù)成本(項目)工程建設(shè)—XX合同項目—合同毛利(項目)借款:主營業(yè)務(wù)收入(項目)借款:稅金及其他(項目)借款:應(yīng)交稅金/城建稅/教育附加等電梯預(yù)付款借款:銀行存款資信:預(yù)收賬款-公司(項目)按合同開具發(fā)票確認(rèn)收入時，同時核銷預(yù)收賬款，差額計入應(yīng)收賬款借款:預(yù)收賬款-公司(項目)應(yīng)收賬款-公司(項目)貸款:主營業(yè)務(wù)收入(項目)應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項稅額3。根據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入，按收入占比結(jié)轉(zhuǎn)計算電梯成本借款:主要運營成本(項)來源:存貨(項)城建稅費借款計算:稅費及其他(項目)借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費/教育附加/地方教育附加等。當(dāng)你預(yù)付電梯費用時借款:預(yù)付賬戶-公司(項目)借款:銀行存款取得電梯發(fā)票時，同時核銷預(yù)付賬款，差額入賬。借款:存貨(項目)應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費-進項稅費付款來源:預(yù)付賬款-公司(項目)應(yīng)付賬款-公司(項目)7、對于未拿到發(fā)票且未付款的貨物，不做賬務(wù)處理，未收到發(fā)票的貨物，可以暫估入庫，但要在開票后才最終結(jié)算，否則不能在企業(yè)稅前扣除!三、看我們要進行稅收籌劃的政策:通知2017年11號:1號。納稅人銷售自產(chǎn)商品、機械設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)建設(shè)、安裝、服務(wù)用裝配式房屋，《增值稅征收試點實施辦法》(財水[2016])不征收營業(yè)稅。根據(jù)第四十條規(guī)定的混合銷售，貨物銷售應(yīng)與項目服務(wù)分開核算，分別對應(yīng)不同的稅種或稅率。一般納稅人在銷售電梯時，應(yīng)當(dāng)提供安裝服務(wù)。可按甲方提供的簡易納稅計算方法選擇安裝服務(wù)。電梯安裝運行后提供的維修服務(wù)，納稅人按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。納稅人提供植物維修服務(wù)，應(yīng)按“其他生活服務(wù)”繳納增值稅。案例:某電梯銷售公司，增值稅一般納稅人，主營電梯銷售，兼營電梯安裝。2020年3月1日，一批電梯售出總價760萬元，其中售出560萬元(購進520萬元)，稅率1300萬元，安裝費200萬元。公司財務(wù)老王給了小李如下的簽約方案，請他判斷哪種方案可行:方案一:簽一份760萬的銷售合同，按13的稅率納稅。方案二:銷售合同和安裝合同分別簽訂，稅率分別為13和3。方案1:60 / * * =繳納增值稅萬元。計劃中沒有減稅。方案二:銷售行為=560/ * * =萬元甲方提供的工程安裝=200/ * =萬元增值稅合計1萬元。本方案稅負低，合規(guī)政策合理，了解更多稅務(wù)籌劃知識，為企業(yè)節(jié)稅!事實上，在共享的財稅籌劃系列實踐中，我們已經(jīng)談過了。一般納稅人在銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，安裝服務(wù)可按A項目選擇適用的簡易計稅方法。這里可以根據(jù)A提供的項目選擇一種簡單的納稅計算方法，也可以由納稅人自行選擇建筑勞務(wù)稅率。

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