2021-07-30 20:14 招財(cái)珠（重慶）會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司為進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范代理記賬公司業(yè)務(wù)，規(guī)范代理記賬行業(yè)發(fā)展，提高代理記賬工作效率，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算代理記賬為行業(yè)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合代理記賬公司業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本公司業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)管理制度。代理記賬公司是專門制定的。

代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范：

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德

1. 敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)師熱愛會(huì)計(jì)工作，在崗位上安心，忠于職守，盡職盡責(zé)，盡職盡責(zé)。

2.誠實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)師誠實(shí)、講真話、做誠實(shí)事、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)、信譽(yù)至上、不為利益所誘惑、不作弊、不泄露秘密。

3. 誠信自律。要求會(huì)計(jì)師公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。

4. 客觀公正。要求會(huì)計(jì)師工作態(tài)度端正，依法辦事，實(shí)事求是，保持公正，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5. 遵守準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)師熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6.提高你的技能。要求會(huì)計(jì)師增強(qiáng)業(yè)務(wù)意識(shí)和緊迫感，提高專業(yè)技能，努力學(xué)習(xí)，努力學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7、參與管理。要求會(huì)計(jì)師在做好本職工作的同時(shí)，研究相關(guān)業(yè)務(wù)，充分熟悉本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8. 增強(qiáng)服務(wù)。要求會(huì)計(jì)師樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

二、企業(yè)經(jīng)營及核算流程

1.接受客戶的委托

（一）了解客戶的基本情況，評(píng)估該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)決定是否接受委托人的委托。接受客戶委托的，與客戶商討具體操作事宜并簽訂協(xié)議。

2、與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理相關(guān)文件的交接手續(xù)

（一）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)列明文件清單、文件編號(hào)、交接日期、雙方簽字蓋章。

(2)根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際需要，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目。代理記賬公司業(yè)務(wù)規(guī)范及財(cái)務(wù)管理制度

（3）了解企業(yè)的??經(jīng)營模式和生產(chǎn)過程，幫助企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

3.查看原始憑證

審核原始憑證是會(huì)計(jì)工作不可缺少的組成部分，是國家賦予會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督權(quán)力。只有經(jīng)過審核無誤的原始憑證才能用于會(huì)計(jì)準(zhǔn)備。憑證和明細(xì)賬登記的依據(jù)。會(huì)計(jì)師應(yīng)主要審查原始文件。

（一）審查原文件的合法性和合理性，即根據(jù)國家有關(guān)政策、法律、法規(guī)和規(guī)劃合同等，核實(shí)原文件反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法；有無違反金融制度規(guī)定，有無?？顚？钤瓌t，有無貪污、盜竊、虛報(bào)、虛領(lǐng)假證件等違紀(jì)行為。

(2) 審查原始文件的完整性和正確性。即檢查原始文件的內(nèi)容和填寫程序是否符合規(guī)定的要求。首先核對(duì)原單是否具備法律文件所要求的基本內(nèi)容，然后核對(duì)原單上的相關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額等是否正確。原憑單內(nèi)容不明確，單位名稱非公司，無收款人簽字，時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額或原憑單上內(nèi)容、金額有變的，您應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，清楚了解原始文件的真實(shí)情況。

4、各種有問題的原件的處理

在審核原始文件過程中，會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》“其賦予的責(zé)任和權(quán)力，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對(duì)違反國家規(guī)定的收支、超出計(jì)劃預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出、違反制度規(guī)定的預(yù)付款、非法販賣物資、物資擅自出借、變賣、報(bào)廢、處置財(cái)物，不符合國家規(guī)定的成本支出范圍的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕按照費(fèi)用分工的規(guī)定辦理分散生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。對(duì)編號(hào)錯(cuò)誤、手續(xù)不全的憑證，應(yīng)當(dāng)退回，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或更正。及時(shí)向單位主管報(bào)告，要求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

5.填寫會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫會(huì)計(jì)憑證，除記載必須真實(shí)、內(nèi)容完整、填寫及時(shí)、字跡清晰外，還必須符合下列要求。

（一）“”欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明。要求文字描述簡潔概括，滿足登記賬簿的要求。

（二）應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借入貸的科目。會(huì)計(jì)科目必須正確使用，會(huì)計(jì)科目名稱不得隨意簡化。相關(guān)二級(jí)或子賬戶應(yīng)填寫完整。

(3)在會(huì)計(jì)憑證中，應(yīng)借記和貸記的科目必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

（四）填寫會(huì)計(jì)憑證后，按核對(duì)相應(yīng)賬戶余額的會(huì)計(jì)方法加總金額。

（五）會(huì)計(jì)憑證必須有序號(hào)，以方便查閱，避免憑證丟失。

（6）每張會(huì)計(jì)憑證上應(yīng)注明附件數(shù)量，以便日后核對(duì)。

6、對(duì)會(huì)計(jì)憑證編號(hào)

所有會(huì)計(jì)憑證必須按順序編號(hào)，并填寫在編號(hào)欄中。如果更復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要編制兩張以上的會(huì)計(jì)憑證，可以用序號(hào)表示。

7、審核會(huì)計(jì)憑證證書

所有填好的會(huì)計(jì)憑證都必須仔細(xì)審查。在審核會(huì)計(jì)憑證過程中，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證填錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法予以更正。只有經(jīng)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證的審計(jì)主要包括以下內(nèi)容。

（一）會(huì)計(jì)憑證是否附有原憑證，會(huì)計(jì)憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與附原憑證的內(nèi)容是否相同。

（二）應(yīng)借入賬的會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額是否正確。

（三）會(huì)計(jì)憑證項(xiàng)目填寫是否齊全，是否清晰，相關(guān)人員簽字蓋章是否齊全。

8、記賬憑證容易出現(xiàn)和欺詐

記賬憑證中容易出現(xiàn)和造假的主要有：

（一）會(huì)計(jì)賬戶申請(qǐng)。

(2)總量計(jì)算。

（三）會(huì)計(jì)憑證與所附原始憑證不符。

(4) 在聚合憑證中作弊。

（五）會(huì)計(jì)憑證中的“”歪曲，編造虛假會(huì)計(jì)憑證的。

九、代金券的派送和派送注意事項(xiàng)

會(huì)計(jì)憑證的交付是指會(huì)計(jì)憑證從填寫或取得時(shí)，經(jīng)過審核記賬，到裝訂入庫的全過程。交接包括與客戶交接、內(nèi)部交接、與監(jiān)管部門交接：

(1) 與客戶轉(zhuǎn)賬：

A 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明文件清單、文件編號(hào)、交接日期。

B 交接雙方核對(duì)無誤，雙方簽字蓋章，并注明交接日期。

(2) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移和交接：

A 計(jì)費(fèi)人員收到客戶信息后，核對(duì)經(jīng)辦人員與客戶之間的轉(zhuǎn)帳單，核對(duì)后簽字注明轉(zhuǎn)帳日期，由計(jì)費(fèi)人員負(fù)責(zé)信息保管。

B 記賬過程完成后，需要將數(shù)據(jù)返回給客戶，簿記員會(huì)列出清單和數(shù)據(jù)編號(hào)。經(jīng)辦事人員核對(duì)無誤后，雙方簽字，并注明交接日期。

(3) 與監(jiān)管部門的交接：

A 本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，任何政府監(jiān)管部門都需要核對(duì)客戶信息，如果客戶信息還在本代理記賬公司，本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶溝通，然后客戶提供向政府監(jiān)管部門提供相關(guān)信息。

10、會(huì)計(jì)憑證上編號(hào)的書寫

填寫會(huì)計(jì)憑證時(shí)，字跡必須清晰、工整，符合財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)工作基本規(guī)范的要求。

11、關(guān)于代理記賬公司業(yè)務(wù)規(guī)范及財(cái)務(wù)管理制度根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)寫“”

會(huì)計(jì)憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實(shí)。填寫“”時(shí)，要簡潔、全面、清晰，重點(diǎn)說明問題。

12.啟用賬簿的基本要求

為保證賬簿記錄的合法性和數(shù)據(jù)的完整性，明確記賬責(zé)任，在啟用賬簿設(shè)置具體賬簿之前，需要與客戶進(jìn)行溝通。賬簿的激活由對(duì)客戶負(fù)責(zé)的賬簿管理人完成，在代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下，賬簿人員填寫賬簿激活表。填寫賬簿激活表的要求是：

（1）填寫激活日期和激活賬簿的起止頁。若開啟賬簿式賬簿，則起始頁和結(jié)束頁已打印，無需填寫；如果活頁賬簿被激活，則可以在賬簿裝訂后填寫起始頁和結(jié)束頁。

（二）填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名并加蓋公章，以示謹(jǐn)慎和負(fù)責(zé)。

（三）加蓋單位會(huì)計(jì)公章，表示認(rèn)真。

（4）當(dāng)簿記員或客戶會(huì)計(jì)師工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理賬簿交接手續(xù)，并在開戶上明確記載交接日期和督辦人姓名，并加蓋公章。被貼上。

13. 賬簿登記基本要求

為確保賬簿記錄、成本計(jì)算和會(huì)計(jì)報(bào)表無差錯(cuò)，必須根據(jù)經(jīng)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬簿登記。

登記賬本的基本要求是：

（一）內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等相關(guān)信息逐項(xiàng)記入賬簿，做到編號(hào)準(zhǔn)確清晰，登記及時(shí)，字跡整潔。對(duì)于每一筆會(huì)計(jì)交易，一方面應(yīng)計(jì)入相關(guān)總賬，另一方面應(yīng)計(jì)入總賬所屬的明細(xì)賬。賬簿記錄日期填寫記賬憑證日期；以自制原始憑證（如物料入庫單等）作為記賬依據(jù)的，賬簿記錄日期應(yīng)為相關(guān)自制憑證上的日期。填寫列。此外，負(fù)責(zé)登記賬簿的簿記人員應(yīng)當(dāng)在登記賬簿前對(duì)經(jīng)專門審核人審核的記賬憑證進(jìn)行審核。這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部參與制度的要求。如果登記人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證中的一些問題不理解，可以向填寫會(huì)計(jì)憑證的人員或其他人員咨詢；如認(rèn)為會(huì)計(jì)憑證已辦理完畢，可暫停登記，并及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，并作出變更或復(fù)印的決定。在任何情況下，不負(fù)責(zé)填寫會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)人員不得自行更改會(huì)計(jì)憑證。

（二）必須及時(shí)登記賬簿。賬簿登記的間隔時(shí)間沒有統(tǒng)一規(guī)定，具體取決于單位采用的具體會(huì)計(jì)形式。會(huì)計(jì)單位根據(jù)不同的賬戶采用不同的時(shí)間登記賬簿，如現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬每15天登記一次，月末結(jié)清余額并與客戶核對(duì)。其余賬簿每月月初開始登記上月會(huì)計(jì)憑證，每月20日前完成登記。

(3) 注明會(huì)計(jì)代號(hào)。登記完成后，應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章，并注明賬戶已登記的標(biāo)志，表明賬戶已入賬。會(huì)計(jì)憑證上有專門的欄目，應(yīng)標(biāo)明會(huì)計(jì)的符號(hào)，以免重復(fù)錄入或漏錄。

(4) 留空書寫。賬簿上所寫的文字，數(shù)字上應(yīng)有適當(dāng)?shù)目崭?，不要填入格子。一般?yīng)占格子間距的1/2。這樣，一旦發(fā)生登記，就可以比較容易地進(jìn)行修正，也方便了工作。

（5個(gè)經(jīng)常記賬的人使用藍(lán)黑色墨水。賬簿應(yīng)用藍(lán)黑色墨水或碳素墨水書寫，不得使用