代理公司出口退稅款怎么做賬

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2022-08-24 09:32:12
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內(nèi)容摘要：出口退稅一般都是外貿(mào)公司聯(lián)系的，但不管你是哪個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)師，都需要掌握。出口退稅如何核算？出口退稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？讓我們和我丈夫一起了解細(xì)節(jié)。一、出口退稅如何核算1、貨物出口并確認(rèn)收入時(shí)，...

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出口退稅一般都是外貿(mào)公司聯(lián)系的，但不管你是哪個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)師，都需要掌握。出口退稅如何核算？出口退稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？讓我們和我丈夫一起了解細(xì)節(jié)。

一、出口退稅如何核算

1、貨物出口并確認(rèn)收入時(shí)，按出口銷售（FOB價(jià)）：

借方：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

2、月末免退稅不免免：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

\n貸方：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出）

3.月底，按稅額：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼

\n貸項(xiàng)：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

4、月末按減稅金額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（內(nèi)銷出口抵扣）應(yīng)交產(chǎn)品稅）

貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）

5、收到出口退稅時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼

二、出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

1、購買貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)，按照增值稅抵扣憑證上注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等。

貸方：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借方：銀行存款/應(yīng)收賬款等。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本\n

信用：庫存商品。

3、計(jì)算當(dāng)期不能免、抵扣的稅額。本期免、抵、退稅額、本期稅額、本期免、抵稅額。會(huì)計(jì)處理如下：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增加增值稅）（當(dāng)期稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵扣國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（當(dāng)期免稅抵免）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（本期不能免征可抵扣稅款）

貸方：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（當(dāng)期免稅、抵銷、退稅）

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（本期不得免稅、抵扣）。

4、出口退稅收據(jù)

借：銀行存款

貸方：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（增值稅）。

以上就是木今先生就出口退稅如何核算——出口退稅的會(huì)計(jì)分錄給出的解答，希望對(duì)大家有所幫助。立即注冊(cè)成為小牛賬號(hào)會(huì)員，即可獲贈(zèng)免費(fèi)計(jì)費(fèi)禮包，6大好禮，只等你帶回家，趕快行動(dòng)吧。

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點(diǎn)擊接收更多更新更多稅務(wù)干貨資訊！收取出口退稅的會(huì)計(jì)分錄： 1、貨物出口并確認(rèn)收入時(shí)，按出口銷售額作如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入。 2、月末，根據(jù)《免稅、抵扣、退稅匯總表》中計(jì)算的“免抵退未免稅和可抵扣稅額”，執(zhí)行以下操作：以下會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

3、月底，根據(jù)《免稅、抵銷、退稅匯總表》中計(jì)算的“稅額”，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼，貸：應(yīng)交稅費(fèi)- - 應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。 4、月末，根據(jù)《免稅、抵銷、退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算的“免稅、抵免”，進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口扣除國內(nèi)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額），貸項(xiàng)：應(yīng)納稅額-應(yīng)付增值稅（出口退稅）。 5、收到出口退稅時(shí)，做以下會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款。

出口退稅是指在貿(mào)易業(yè)務(wù)中對(duì)在我國申報(bào)出口的貨物在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)依法繳納的增值稅和消費(fèi)稅的退還，即出口環(huán)節(jié)免稅，原納稅環(huán)節(jié)繳納的稅款將予以退還。支付。作為通行做法，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負(fù)為零，有效避免雙重征稅。

一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口企業(yè)使用進(jìn)口原材料或半成品加工產(chǎn)品出口時(shí)，退還進(jìn)口的進(jìn)口稅；二是退還已繳納的國內(nèi)稅款。，即企業(yè)在申報(bào)貨物出口時(shí)，退還因生產(chǎn)貨物而繳納的國內(nèi)稅款。出口退稅有利于增強(qiáng)國內(nèi)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國所采用。

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