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2022-08-22 09:17:36
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如何做第三方的賬務(wù)處理?一般作為第三方代收代付業(yè)務(wù),如果是主營業(yè)務(wù),收到的收入可以計入主營業(yè)務(wù)收入賬戶。如果沒有,則是其他業(yè)務(wù)收入的主體進行處理,相關(guān)的會計分錄可以參考如下。
公司銷售貨物后,沒有直接收到貨款,而是委托第三方企業(yè)收款,這時候應(yīng)該怎樣做賬處理?
第三方公司收款賬戶處理
企業(yè)需要根據(jù)實際情況確認分錄,催收催收企業(yè)本身并沒有獲得利益,只是單純的協(xié)助,當(dāng)款項收到時,就會計入其他款項,而當(dāng)款項支付給收款人時,就會對其他應(yīng)收款進行抵消。具體條目如下:
借:銀行存款
其他應(yīng)付款——XX公司
當(dāng)實際支付:
借款:其他應(yīng)付款—XX公司
貸款:銀行存款等
其他應(yīng)付款項是指企業(yè)在從事商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項和臨時應(yīng)收款,具體包括經(jīng)營中租賃的固定資產(chǎn)和包裝材料的租金等應(yīng)付款項;職工未按時收到的工資;押金(如收入包裝費)等方面的內(nèi)容。
貨物入關(guān)付款
確認應(yīng)付賬款:
借:原材料/存貨等
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進項稅)
借:應(yīng)付賬款
償還應(yīng)付帳款(無現(xiàn)金折扣):
借:應(yīng)付賬款
資信:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)付款匯票)
以現(xiàn)金折扣條款償還應(yīng)付帳款:
借:應(yīng)付賬款
信用:銀行存款(實際償還的金額)
財務(wù)費用(收到的現(xiàn)金折扣)
付款入帳收據(jù)
賒銷商品,確認應(yīng)收賬款
借:應(yīng)收賬款
戴:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)該是納稅-應(yīng)繳增值稅(銷項稅)
收到貨款,核銷應(yīng)收賬款
借:銀行存款
信貸:應(yīng)收賬款
小陳的稅收
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