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好順佳集團(tuán)
2022-08-22 09:05:19
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月底的結(jié)賬流程和入賬是什么?
月底的結(jié)帳流程是怎樣的
一、對(duì)本月所有憑證進(jìn)行審核，減少錯(cuò)誤。
月末結(jié)賬以日常記賬憑證為依據(jù)，要求日常記賬憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確，建議月末再核對(duì)一次。
主要檢查如下:
1. 檢查打印的紙質(zhì)憑證與計(jì)算機(jī)賬戶設(shè)置的憑證是否一致。
2. 通過(guò)檢查，可以檢查會(huì)計(jì)科目是否正確，順序是否連貫，會(huì)計(jì)憑證附件是否齊全，內(nèi)容是否合規(guī)。
3.會(huì)計(jì)處理的合理性，尤其是會(huì)計(jì)處理的細(xì)目性，是現(xiàn)實(shí)中企業(yè)內(nèi)部報(bào)表正確性的基礎(chǔ)。
月末結(jié)賬的第二步:結(jié)賬(現(xiàn)金、銀行存款、存貨和其他資產(chǎn)負(fù)債)
2. 在實(shí)踐中，應(yīng)檢查以下項(xiàng)目。
1. 現(xiàn)金:在結(jié)算日進(jìn)行實(shí)物清算，編制存貨表。一般來(lái)說(shuō)，總賬或財(cái)務(wù)主管和出納一起清點(diǎn)存貨。
2. 銀行存款:編制銀行余額調(diào)節(jié)表，平衡銀行賬戶。
月底的結(jié)帳分錄怎么寫
1. 計(jì)劃和提取福利費(fèi)、教育費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1、根據(jù)工資總額14提取員工福利費(fèi)用
借款:行政費(fèi)用-福利費(fèi)用
貸款:應(yīng)付福利
2、根據(jù)工資總額提取員工教育費(fèi)用
借款:管理費(fèi)用——員工教育費(fèi)用
貸款:其他應(yīng)付款項(xiàng)—員工教育費(fèi)用
3、按工資總額2提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借款:行政費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸款:其他應(yīng)付款項(xiàng)-工會(huì)資金
2. 固定資產(chǎn)折舊
借款:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
3.攤銷費(fèi)用
借款:管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)
信貸:攤銷費(fèi)用(或長(zhǎng)期遞延費(fèi)用)
四、稅收的提供
借款:主營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及附加
借款:應(yīng)納稅額-營(yíng)業(yè)稅
貸款:應(yīng)納稅額——城市建設(shè)稅
貸款:須繳交其他款項(xiàng)-教育費(fèi)附加費(fèi)
五、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
1. 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借款:本年利潤(rùn)
2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借款:其他營(yíng)業(yè)收入
借款:本年利潤(rùn)
3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借:營(yíng)業(yè)外收入
借款:本年利潤(rùn)
6. 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅收
1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本
借款:本年利潤(rùn)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
借:本年利潤(rùn)串7
貸方:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外費(fèi)用
借款:本年利潤(rùn)
來(lái)源:營(yíng)業(yè)外支出
4. 推進(jìn)稅收
借款:本年利潤(rùn)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加
7結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借款:本年利潤(rùn)
借:管理費(fèi)用
2. 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借款:本年利潤(rùn)
信貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
3.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用
借款:本年利潤(rùn)
來(lái)源:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
季度計(jì)提所得稅
1. 提取時(shí)間
借:所得稅
借款:應(yīng)納稅額-所得稅
2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借款:本年利潤(rùn)
信貸:所得稅
3.繳納所得稅
借款:應(yīng)納稅額-所得稅
貸款:銀行存款或現(xiàn)金
這是好順佳為大家介紹的月底結(jié)賬流程和分項(xiàng)的所有內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助，如果您還有其他不明白的地方，歡迎咨詢我們的老會(huì)計(jì)解答問(wèn)題，我們將為您的問(wèn)題，盡力為您解決!
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