代理記賬收入的增值稅

好順佳集團
2022-08-22 08:52:25
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內(nèi)容摘要：1.積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填寫發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)管理的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)核算、確定經(jīng)營的法律憑證，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快開具給對方，確定銷售月...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1. 積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填寫發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)管理的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)核算、確定經(jīng)營的法律憑證，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快開具給對方，確定銷售月份。

一個業(yè)務(wù)就是從簽訂合同，到公司交貨，對方驗收確認(rèn)，發(fā)票補開是要有一段時間的，因為客戶的規(guī)模再大，業(yè)務(wù)往來的頻率，每個公司的驗收方案都不一樣。有時銷售企業(yè)甚至不能獨立確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需求開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。作為企業(yè)的財務(wù)人員，尤其是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，需要對企業(yè)的日常銷售業(yè)務(wù)有一個清晰的處理，熟悉主要客戶的開票要求，這樣才能在不耽誤公司正常工作的情況下滿足客戶的要求。為了更好地協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)在20號左右開始當(dāng)月的開票稅核對工作，并應(yīng)盡快開具發(fā)票完成業(yè)務(wù)，通常企業(yè)會在月底前3天停止填寫發(fā)票。該企業(yè)如需對方向其開票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再與對方談判。

2. 認(rèn)真核對月度進項發(fā)票，確保發(fā)票及時認(rèn)證，確定月度進項稅額。

通常貨物到達企業(yè)的時間要比發(fā)票提前，企業(yè)在收到貨物的同時也要確認(rèn)開票情況，在規(guī)定的時間內(nèi)還沒有收到發(fā)票的應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進項發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后方可進行抵扣。目前，專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過在線遠程認(rèn)證系統(tǒng)進行自我認(rèn)證。單位內(nèi)未自行認(rèn)證的，應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)進行認(rèn)證。因此，企業(yè)會計應(yīng)及時認(rèn)證在規(guī)定的時間確定當(dāng)月的進項稅額。一個企業(yè)每月收到的發(fā)票比較多，通常不是在一個月內(nèi)全部認(rèn)證，而是有選擇認(rèn)證部分的發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證主要考慮三個因素:第一，月付款稅額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅負(fù)范圍上、下計算當(dāng)月稅金;二是考慮核算庫存和成本處理。有些商品是當(dāng)月購買，當(dāng)月銷售的。這些發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月進行核銷，否則賬面庫存為負(fù)數(shù)。生產(chǎn)企業(yè)需要原材料進行成本核算。如果當(dāng)月使用的生產(chǎn)材料發(fā)票沒有認(rèn)證，產(chǎn)品成本將會降低。第三，發(fā)票是否到期。根據(jù)稅法規(guī)定，發(fā)票應(yīng)在填寫發(fā)票之日起90天內(nèi)進行認(rèn)證(不同類型發(fā)票的有效期略有不同，詳見上述《進項稅額抵免期限規(guī)定》)。因為大多數(shù)企業(yè)，尤其是商業(yè)零售企業(yè)，銷售不開具發(fā)票，導(dǎo)致進項發(fā)票出現(xiàn)盈余，耽誤認(rèn)證。因此，企業(yè)在對發(fā)票進行認(rèn)證時，應(yīng)仔細(xì)核對每月的輸入發(fā)票，先對即將到期的發(fā)票進行認(rèn)證。

3.控制銷項發(fā)票稅，調(diào)節(jié)進項發(fā)票稅，做好計稅工作。

一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種是增值稅。增值稅通常的計算是用當(dāng)月的銷項稅減去當(dāng)月的進項稅和當(dāng)月的留存進項稅。增值稅的計算比較簡單，但控制起來比較復(fù)雜。企業(yè)要考慮當(dāng)月產(chǎn)出發(fā)票的開具情況和進項發(fā)票的到貨和證明情況，也要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。

為了控制企業(yè)增值稅的繳納，稅務(wù)機關(guān)針對不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)繳納的增值稅稅額(計算方法見上一介紹)。防止企業(yè)違法違規(guī)少繳增值稅。企業(yè)繳納增值稅的金額通?？刂圃诙愗?fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時略低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。稅收負(fù)擔(dān)因地而異。會計報稅是每個公司都需要做的一項重要而核心的工作，很多企業(yè)老板不愿意聘請會計人員做太多的事情，因為成本太高，監(jiān)管，而代理記賬行業(yè)發(fā)展迅速，很多老板都樂于用很少的成本做稅務(wù)的工作來記賬，然而，代理記賬也是需要監(jiān)管的，不了解代理記賬報稅的步驟和注意事項也容易被坑，今天就來看看:報稅代理記賬公司如何辦理?有什么預(yù)防措施?

提交報稅表的步驟:

1. 復(fù)制報稅:一般納稅人在征收期間可登錄“增值稅稅控系統(tǒng)”進行網(wǎng)上報稅，也可攜帶稅控盤、金稅盤到稅務(wù)局進行復(fù)制報稅。

1. 當(dāng)月所有發(fā)票均計入發(fā)票IC卡，經(jīng)稅務(wù)部門讀取后計入系統(tǒng)，作為計算稅額的依據(jù);

2. 輸入發(fā)票的證明。企業(yè)購貨時取得增值稅發(fā)票的，將在月底前憑發(fā)票抵扣到稅務(wù)局辦理證明;

3.按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局復(fù)印稅單(一般是次月1日至5日)，將發(fā)票信息輸入IC卡，打印加蓋公章的紙質(zhì)發(fā)票，帶著IC卡和對賬單到稅務(wù)局大廳進行納稅申報;

4. 納稅申報:完成財務(wù)結(jié)算后，填寫納稅申報表，審核后將本季度納稅申報表主表發(fā)至稅務(wù)局。

二、增值稅專用發(fā)票抵扣證明:一般納稅人可使用“抵扣信息收集系統(tǒng)”進行網(wǎng)上發(fā)票證明，或攜帶增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)局辦理。

3.稅務(wù)申報:登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。

注意事項:

1. 每月7日前申報個人所得稅;

2. 每月15日前申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加;

3.印花稅，在每年年底申報一次;