從完美世界和北京文化兩家上市公司年報披露的會計政策中了解影視行業(yè)的庫存披露:

一、庫存

1. 完美的世界:

(1)存貨的分類

影視公司的原材料是指公司為拍攝電影或電視劇擬提供的文學劇本的實際成本，在投入拍攝相關(guān)電影或電視劇時轉(zhuǎn)入電影或電視劇的制作成本。

影視公司生產(chǎn)中的產(chǎn)品，是指影視作品的生產(chǎn)成本，在取得電影《公開發(fā)行許可證》或《電視劇發(fā)行許可證》后，轉(zhuǎn)入已儲存的影視作品成本。

A影視公司存貨指的是該公司已入庫的電影、電視劇等各類成品的實際成本。

(2)存貨取得和交付的計價方法

影視公司存貨的購買和入庫按實際成本計價。

影視公司銷售庫存商品，應當自符合收入確認條件之日起，按照下列辦法和規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

(一)采用一次性銷售全部著作權(quán)結(jié)算的，在收到銷售價格后，實際成本總額結(jié)轉(zhuǎn)一次性計入銷售成本;采用分期收款銷售方式的，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定執(zhí)行。

b .通過收取票價、發(fā)行收入或多次使用當?shù)靥囟ㄔ壕€(或某一地區(qū)、某一段時間)的方式，將發(fā)行權(quán)、發(fā)行權(quán)轉(zhuǎn)讓給某些院線(發(fā)行人)或電視臺等，并仍可繼續(xù)發(fā)行或出售影片給其他單位的方式，符合收入確認條件的，在不超過24個月的期限內(nèi)(主要提供給電視臺的文藝影視劇的期限不超過5年)，將全部實際成本按計劃收入比例法的計算公式結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本。

c .影視公司擁有影視電影版權(quán)時，會在“存貨”中象征性地保持1元的余額。

2. 北京文化

(1)存貨的分類

影視行業(yè):庫存主要包括原材料、庫存產(chǎn)品、庫存商品等。

其中:原材料是指公司為拍攝電影或電視劇擬提供的文學劇本的實際成本，在拍攝相關(guān)電影或電視劇時轉(zhuǎn)入電影或電視劇的制作成本。

In product是指影視作品在制作過程中的成本，在拍攝完成后，轉(zhuǎn)入獲得《電影發(fā)行許可證》或《電視劇發(fā)行許可證》后入庫的影視作品成本。

存貨指本公司已入庫的電影、電視劇等制成品的實際成本。

(2)存貨取得和交付的計價方法

本公司存貨的購買和入庫均按實際成本進行。

(1)公司除自主制作電影外，還與國內(nèi)外其他單位合作開展電影制作業(yè)務，具體規(guī)定和方法如下:

a .在合作制作業(yè)務中，如果由公司負責制作成本的核算，當公司按照合同約定收到合作方預付的制作款項時，首先通過“預付制作款項”這一科目進行核算;當電影制作完成入庫后，轉(zhuǎn)入電影庫存成本的備用金，在銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)時進行抵銷。其他合作伙伴負責拍攝成本核算的，公司應按照合同約定向合作伙伴支付拍攝費用，并參照委托拍攝業(yè)務辦理。

b .在委托拍攝業(yè)務中，公司按照合同約定收到委托方預付的制作費時，應先通過“預付制作費”這一主體進行核算。當膠片制作完成并提供給客戶時，該金額將沖銷膠片的實際成本。

c .在委托制作業(yè)務中，公司按合同約定預付給受托方的制作資金，通過“預付制作資金”賬戶入賬;影片制作完成，經(jīng)審核或雙方確認，收到代理方出具的相關(guān)成本費用結(jié)算憑證或報表后，按實際結(jié)算金額劃入影片庫存成本。

(四)企業(yè)合作拍攝業(yè)務，應當按照租賃、收益等會計準則的有關(guān)規(guī)定進行會計核算。譚銷售的存貨，自符合收入確認條件之日起，按以下辦法和規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

(一)國內(nèi)版權(quán)全部一次性出售的，在收到銷售價格后，實際發(fā)生的全部費用應一次性結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本;采用分期收款銷售方式的，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定執(zhí)行。

b .通過收取票價、發(fā)行收入或多次使用當?shù)靥囟ㄔ壕€(或某一地區(qū)、某一段時間)的方式，將發(fā)行權(quán)、發(fā)行權(quán)轉(zhuǎn)讓給某些院線(發(fā)行人)或電視臺等，并仍可繼續(xù)發(fā)行或出售影片給其他單位的方式，根據(jù)收入確認的條件，在不超過24個月(提供給電視臺的藝術(shù)影視劇，可以不超過5年)的期限內(nèi)，將全部實際成本按計劃收入比例結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本。

c .在公司仍擁有影視作品版權(quán)的情況下，公司將在“庫存商品”中保留1元的象征性余額。最近有很多小伙伴在后臺問:文化傳媒公司會計怎么做賬啊，那么今天好順佳就給大家詳細講講在文化傳媒公司怎么做賬和報稅，學會了這些知識你就可以勝任財務人員的崗位了，下面快來學習一下。我希望它能幫助你。

文化傳媒公司如何做會計:

1. 文化媒體公司征收的營業(yè)稅是一種價格稅，與增值稅不同，沒有扣除。

2. 業(yè)績收入屬于單位的“主營業(yè)務收入”。

3.所有與業(yè)績有關(guān)的支出都計入“主要業(yè)務成本”。例如演出人員的工資、票價、演出場地設備及用品等。

4. 單位管理部門發(fā)生的所有費用均計入“管理費用”。如電話費、管理人員工資、辦公用品、商務招待費、房屋水電費等。

5、如果是您單位批準的收款方式，可以用收據(jù)匯入賬戶。因為，核定收款方式不存在扣除稅前成本。如果你單位是采用審計收款方式，***使用發(fā)票入賬，因為使用收據(jù)入賬的成本不能稅前扣除。

會計方法:

(a)設置總賬

1、按第一級會計科目(也稱總賬科目)開賬，用來分類登記企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等綜合會計數(shù)據(jù)。

2、總賬的格式采用三欄，外觀形式一般應采用賬本。

(2)建立明細賬

1. 明細賬通常是按照總分類賬的明細賬設置的，用于對某一類經(jīng)濟業(yè)務進行分類登記，并提供相關(guān)的詳細會計資料。

2. 分類帳的格式主要包括三欄、數(shù)量和金額，以及多欄。企業(yè)應根據(jù)物業(yè)物資管理的需要選擇賬本的格式。

3、外觀賬本形式一般采用活頁式。賬本采用活頁分類帳，主要是便于使用，便于分類帳頁的重新整理，便于記賬人員的分工，但活頁分類帳頁容易松散，隨意更換。因此，使用順序要編號并裝訂成冊，注意保管。

(3)設置日刊

1、日記賬又稱序時記帳，是按照經(jīng)濟業(yè)務的時間順序來登記的賬簿。根據(jù)財政部《會計基本工作準則》的規(guī)定，各單位應建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便對現(xiàn)金和銀行存款的收入、支付和余額進行日常核算和監(jiān)督。

2. 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬戶頁面一般采用三欄，即借方、貸方和余額三欄。

(二)帳簿的外觀必須采用規(guī)定的格式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。為確保會計賬簿的安全、完整，財政部在第五十七條規(guī)定“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬”。必須使用規(guī)定的書。不要用銀行對賬單或其他方法代替日記賬。

(4)注意費用的收取與分配

費用通過工程建設賬戶計算。小規(guī)模文化傳播公司發(fā)生的費用，按成本核算對象和成本項目收取。一般來說，它應該包括人工工資，材料成本和外包成本。

文化傳媒公司獲得收入時，結(jié)轉(zhuǎn)成本如何入賬:

當一家文化傳媒公司獲得收入時，可以視為“主營業(yè)務收入”。

主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事經(jīng)常性和主營業(yè)務所產(chǎn)生的收入，如在制造業(yè)銷售產(chǎn)品、半成品和提供產(chǎn)業(yè)勞務的收入;商品流通企業(yè)銷售商品的收入;票務收入、客戶收入、餐飲收入等。

“主營業(yè)務收入”賬戶用于計算銷售商品、提供服務、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務收入”科目下，應根據(jù)主營業(yè)務類型設置明細賬，進行明細賬核算。賬戶期末不得有余額。

如果你需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，可以這樣做:

借款:主營業(yè)務成本

借:銀行存款

因其他勞務收入而發(fā)生其他勞務相關(guān)費用時

借款:主營業(yè)務成本-其他服務成本

貸款:現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等

最后，媒體公司做賬有幾個誤區(qū)需要注意:

1、貸款等于填寫會計憑證的最終目的。填寫會計憑證的貸款一定要等額，但不能等額作為政治目的貸款。實際上，要考慮的問題遠不止借貸平等。

2、沒有發(fā)票就不做會計。由于中國稅收征管的過度依賴“以票控稅”，導致會計對會計做帳必須要看發(fā)票才能做帳。沒有發(fā)票可以記錄。而且沒有發(fā)票沒有入賬也不能稅前扣除神話。

3.收據(jù)不能入賬，不能稅前扣除。在實踐中，經(jīng)常有人問，收據(jù)可以報銷嗎?有些人說收據(jù)是絕對不能報銷的。原因是收據(jù)不能在稅前扣除。這個問題通常被混淆在會計分錄和稅收減免之間。符合會計準則的錄入要求就可以錄入，至于是否稅前扣除即為稅法規(guī)定的業(yè)務。如果收入入賬，就不能稅前扣除。然后在稅收層面進行調(diào)整。設想企業(yè)人員進行經(jīng)營活動時，如果因特殊原因，確實是無法取得發(fā)票的。所以它不能報銷，因為它不能在稅前扣除?你是說你自己付學費嗎?有人可能會說，這一般都是在賬上。對于兩套賬號這種非法操作實在不想多說，而做了又珍惜它。解決了收據(jù)入賬的問題后，收據(jù)可以入賬，但是可以稅前扣除嗎?許多人想當然地認為“控制稅收”不應該允許減稅。如果企業(yè)會計核算都是“控稅”這種固執(zhí)的想法，可能真的做不了賬了。

4. 借條不能入賬，也不能稅前扣除借條是否可以入賬的問題和第三點收條是一樣的。簿記和稅前扣除是會計法和稅法的兩個問題。借條可以入賬，但是否扣除就要看稅法的相關(guān)規(guī)定了。其實，欠條企業(yè)應該按照會計準則的規(guī)定，按照會計準則進行記錄，如果支出不符合稅法的稅前扣除要求。只要按原樣調(diào)整就行了。在這一點上，會計和稅法被區(qū)別對待。

那就是關(guān)于文化傳媒公司是如何做張的相關(guān)內(nèi)容，想了解更多關(guān)于公司做張報稅的相關(guān)知識，可以進入君士網(wǎng)站了解更多關(guān)于君士的知識，找到如果你想要處理代理記賬等相關(guān)業(yè)務，或者想要有什么不明白的想要咨詢，可隨時撥打網(wǎng)站熱線與我們聯(lián)系，F(xiàn)ind ConsIGLIo擁有專業(yè)的財務團隊，為您提供最詳細的解答和最快速的業(yè)務處理，并且咨詢是免費的哦，F(xiàn)ind ConsIGLIo擁有12年的行業(yè)經(jīng)驗，悠久的歷史，誠信可靠，值得您的信賴。