保理公司收入怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-08-19 09:25:07
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內(nèi)容摘要：由于企業(yè)參與保理的形式不同，其進(jìn)行的會計(jì)處理也不同。無論采用何種方式對保理業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理，企業(yè)都應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。(1...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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由于企業(yè)參與保理的形式不同，其進(jìn)行的會計(jì)處理也不同。無論采用何種方式對保理業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理，企業(yè)都應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。

(1)有追索權(quán)保理的會計(jì)處理

有追索權(quán)的保理相當(dāng)于將應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行獲得融資。銀行有追索權(quán)，所以公司不轉(zhuǎn)移相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

在轉(zhuǎn)讓的時(shí)候

借記:銀行存款(按實(shí)際收到金額計(jì)算)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(保理時(shí)支付的費(fèi)用)

貸款:短期貸款

如果該企業(yè)銷售的這批貨物已被退回，則進(jìn)行記錄

借款:主營業(yè)務(wù)收入

財(cái)務(wù)費(fèi)用

應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

信貸:應(yīng)收賬款

到期日，如果買方能全額支付貨款，則

借:短期貸款

信貸:應(yīng)收賬款

如果銀行在到期日沒有收回資金，公司有義務(wù)償還相應(yīng)的費(fèi)用，因?yàn)殂y行有追索權(quán)。

借:短期貸款

借:銀行存款

(2)無追索權(quán)保理的會計(jì)處理

沒有追索權(quán)就等于企業(yè)購買了應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)將已售出的應(yīng)收債務(wù)轉(zhuǎn)賣，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)壞賬準(zhǔn)備，確認(rèn)預(yù)期銷售返還、銷售折扣、現(xiàn)金折扣等，確認(rèn)保理損益。

轉(zhuǎn)讓,

借款:銀行存款(實(shí)際收到金額)

營業(yè)外支出

其他應(yīng)收款(銷售折扣及預(yù)計(jì)發(fā)生的折扣)

壞賬準(zhǔn)備(對保理業(yè)務(wù)中已從應(yīng)收債權(quán)中提取的壞賬準(zhǔn)備)

融資費(fèi)用(已付保理費(fèi))

信貸:應(yīng)收賬款營業(yè)外收入

實(shí)際發(fā)生的銷售退款和折扣

借款:主營業(yè)務(wù)收入

財(cái)務(wù)費(fèi)用

應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

信用:其他應(yīng)收款

(3)顯保理和暗保理的會計(jì)處理與追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理相同。

(四)融資保理是按照發(fā)票金額的80向銀行獲得融資，其余20筆應(yīng)收賬款，保理向買方收回全部應(yīng)收賬款后，由保理向供應(yīng)商結(jié)清。其會計(jì)處理按照有追索權(quán)和無追索權(quán)保理。

對于成熟度保理中的供應(yīng)商，企業(yè)只在成熟度后進(jìn)行相應(yīng)處理:

借款:銀行存款(實(shí)際收到的貨幣資金)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(實(shí)際收到的貨幣資金與應(yīng)收賬款價(jià)值之間的差額)，

壞賬準(zhǔn)備(應(yīng)計(jì)壞賬準(zhǔn)備)

信用:應(yīng)收賬款(應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值)由于企業(yè)所涉及的保理形式不同，其開展方式也有所不同。無論采用何種方式對保理業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理，企業(yè)都應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”、“存款”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。

(1)有追索權(quán)保理的會計(jì)處理

有追索權(quán)的保理相當(dāng)于將應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行獲得融資。銀行有追索權(quán)，所以公司不轉(zhuǎn)移相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

在轉(zhuǎn)讓的時(shí)候

借記:銀行存款(按實(shí)際收到金額計(jì)算)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(保理時(shí)支付的費(fèi)用)

貸款:短期貸款

如果該企業(yè)銷售的這批貨物已被退回，則進(jìn)行記錄

借款:主營業(yè)務(wù)收入

財(cái)務(wù)費(fèi)用

應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)稅)

信貸:應(yīng)收賬款

到期日，如果買方可以全額付清那就付款吧