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好順佳集團
2022-08-19 09:23:21
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清潔公司一般按提供勞務進行業(yè)務處理，并執(zhí)行小企業(yè)會計準則:
1、支付主要專業(yè)保潔人員工資:借款:支付員工工資，借款:持有現(xiàn)金或銀行存款
2、結(jié)轉(zhuǎn)或攤銷專業(yè)清潔人員的工資:借款:主營業(yè)務成本，借款:支付應付款人員
3、收到的服務費:借款:股票現(xiàn)金或銀行存款，借款:主營業(yè)務收入。
4、公司。發(fā)生租金，公用事業(yè):借:管理費-租金，借:管理費-公用事業(yè)，貸:手頭現(xiàn)金或銀行。
5、月末抽稅、借款:營業(yè)稅及附加借款:應交稅費-營業(yè)稅貸款:應交稅費-城建維護稅
保潔公司是指由專業(yè)保潔人員提供室內(nèi)外保潔、外墻保潔、地毯保潔、石材裝修、石材養(yǎng)護、小時服務等家政服務的社會經(jīng)營性組織。有些家庭事務是社會化和職業(yè)化的。幫助家庭與社會互動，構(gòu)建家庭規(guī)范，提高家庭生活質(zhì)量，從而促進整個社會的發(fā)展。
業(yè)務有外墻清潔、玻璃墻清潔、地毯清潔窗簾、沙發(fā)清潔、煙道清潔、水晶燈清潔、油煙機清潔、地板清潔、石材翻新、水晶石翻新、墻面翻新、清潔、地板蠟、大理石、水晶秀林清潔、工程開發(fā)、日常清潔、物業(yè)清潔、新房清潔、辦公室裝修后清潔等。大廈、酒店常年保潔托管業(yè)務等。如果是為公司發(fā)生的清潔費用，可以計入“行政費用”。分錄如下:
清潔工具:行政費用-辦公費用
保潔人員工資:管理費用-工資-員工工資
家政用品:管理費用——低價值消耗品的攤銷
2. 由外包清潔公司支付的清潔費用計入管理費用。具體的會計分錄為:
借:管理費-清潔費
克雷格:銀銀行存款
擴展信息
管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)應當通過“管理費用”科目記帳。借記注冊企業(yè)發(fā)生的本課程各項管理費用，在貸記注冊期末轉(zhuǎn)入“當年利潤”課程的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后本課程無余額。此項按管理費用的費用項詳細計算。
編制期間發(fā)生的開辦費用，包括職工工資、辦公費用、培訓費、差旅費、印刷費、登記費等，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”;企業(yè)行政部門職工工資，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工工資”科目。
企業(yè)按照規(guī)定計算確定的應支付的礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”主體，貸記“應納稅費”主體;企業(yè)管理部門發(fā)生的辦公費用、水電費、差旅費等費用以及業(yè)務招待費、咨詢費等。企業(yè)發(fā)生的研究費用和其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”和“研究開發(fā)費用”科目。
期末將“管理費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“當年利潤”科目，借記“當年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
管理費用在會計核算中是作為費用核算的期間，將企業(yè)發(fā)生的管理費用，在“管理費用”科目中核算，并在“管理費用”科目中按成本項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末“管理費用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“當年利潤”科目后就沒有余額了。
——會計分錄
——管理費用
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