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好順佳集團(tuán)
2022-08-17 10:11:32
4343
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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東興證券股份有限公司
關(guān)于
“廣東天龍油墨集團(tuán)有限公司
發(fā)行股份支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)籌集配套設(shè)施
資金及關(guān)聯(lián)交易行政許可 一次性項(xiàng)目審核
回復(fù)反饋》驗(yàn)證意見
獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問
2020 年 7 月
中國證監(jiān)會(huì):
廣東天龍油墨集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“天龍集團(tuán)”、“上市公司”)收到
2020年6月5日,貴協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審核第一反饋》
通知(200930號(hào))”(以下簡稱“意見反饋”)。東興證券股份有限公司(以下簡稱“東興證券”和“獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問”)作為本次重組的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,現(xiàn)在正在回復(fù)您的
對驗(yàn)證意見的“反饋”回復(fù)如下:請審核。
本核查意見中,除文義另有所指外,相關(guān)簡稱與“廣東天龍油墨集團(tuán)有限公司”相同。
公司發(fā)行股份支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)募集配套資金及關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(草案)(三
修訂)”,“解釋”中定義的詞語或縮寫具有相同的含義。
除非另有說明,如果每個(gè)子項(xiàng)值之和與總尾數(shù)不匹配,則向上取整
輸入原因。
目錄
問題一:申請文件顯示1)本次交易的交易對手涉及多家有限合伙企業(yè),其中鎮(zhèn)江瑞
蘭企業(yè)管理咨詢中心(有限合伙)(以下簡稱“鎮(zhèn)江“瑞蘭”)、鎮(zhèn)江瑞沃企業(yè)
管理咨詢中心(有限合伙)(以下簡稱“鎮(zhèn)江睿沃”)、鎮(zhèn)江睿姿企業(yè)管理咨詢
咨詢中心(有限合伙)(以下簡稱“鎮(zhèn)江銳沃”)鎮(zhèn)江銳子除持有北京銳道網(wǎng)絡(luò)科技有限公司股權(quán)外,無其他對外投資。
公司(以下簡稱“標(biāo)的資產(chǎn)”或“銳道科技”)。 2)張
耀宏持有鎮(zhèn)江瑞蘭、鎮(zhèn)江瑞沃、鎮(zhèn)江瑞姿的股份。 3)姚毅為鎮(zhèn)江瑞蘭執(zhí)行合伙人,張小龍為鎮(zhèn)江睿禾執(zhí)行合伙人,張耀紅為鎮(zhèn)江瑞子執(zhí)行合伙人,張耀紅、姚毅、張小龍已簽署《代理協(xié)議》在演唱會(huì)”,
兩者均為瑞道科技的共同實(shí)際控制人。請貴公司補(bǔ)充披露: 1) 上述三個(gè)合伙企業(yè)
最終出資人的資金、合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)、合伙事務(wù)的執(zhí)行(包括
投票權(quán)的行使)以及相關(guān)協(xié)議和未來期限 公司內(nèi)部的變更安排,包括合作伙伴
進(jìn)入、退出、轉(zhuǎn)讓股份、變更有限合伙人和普通合伙人身份等。 2)自重組報(bào)告披露以來,三個(gè)合伙企業(yè)的滲透披露是否發(fā)生變化。 3) 三個(gè)合伙人是否
為本次交易專門設(shè)立的,是否以持有標(biāo)的資產(chǎn)為目的;如果有,補(bǔ)充披露
合伙協(xié)議的期限。 4)交易完成后,最終對三家合伙企業(yè)出資的法人或自然人持有合伙企業(yè)股份的鎖定安排。請咨詢獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問并核實(shí)并給予
一個(gè)明確的意見。 ..................................................... ……..................................................... ..................................... 6
問題二:申請文件顯示,目標(biāo)資產(chǎn)子公司天津瑞電網(wǎng)絡(luò)科技有限公司(以下\n
簡稱“天津瑞電”)2019年1-9月凈利潤1萬元,較2017年、2018年下降幅度較大
一萬元和一萬元。請貴司:1)天津瑞電2019年全年業(yè)績補(bǔ)充披露
. 2)天津瑞電在2017年前三季度和2018年前三季度的業(yè)績,結(jié)合
對此情況,補(bǔ)充說明2019年前三季度凈利潤大幅下降的原因及合理性。問獨(dú)立
財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師檢查并給出明確的意見。 ..................................................... ...... ...... 18
問題三:申請文件顯示,標(biāo)的資產(chǎn)子公司霍爾果斯瑞興網(wǎng)絡(luò)科技有限公司(以下簡稱“霍爾果斯瑞興”)2017年2018年無業(yè)務(wù),2018年?duì)I業(yè)收入16萬元,
凈利潤1萬元; 2019年1-9月,營業(yè)收入1萬元,凈利潤1萬元。請
公司:1)補(bǔ)充披露霍爾果斯瑞幸2018年主營業(yè)務(wù)情況。2)2019年前三季度營業(yè)收入大幅下降的原因及原因
.請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師檢查并給予
一個(gè)明確的意見。 ..................................................... ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ........ ........ 20
問題四:申請文件顯示,標(biāo)的資產(chǎn)子公司霍爾果斯瑞道網(wǎng)絡(luò)科技有限公司(以下簡稱“霍爾果斯瑞道”)、江蘇瑞趣網(wǎng)絡(luò)科技有限公司(以下簡稱“江蘇瑞道”)
息”)與北京后裔萬維傳媒有限公司(以下簡稱“后裔萬維”)未開展任何實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)
報(bào)告期內(nèi)。其中,霍爾果斯瑞道正在辦理注銷手續(xù)。請貴司: 1) 補(bǔ)充披露
Ruhorgos瑞道注銷手續(xù)的進(jìn)展。 2)江蘇瑞趣及后裔萬維不開展實(shí)際業(yè)務(wù)的原因及后續(xù)安排
.請咨詢獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師,并給出明確意見。
..................................................... ..................................................... .................................................................. ............. 22
問題五:請補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)每年前十名的主要客戶、前十名客戶
占銷售收入的百分比。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師檢查并給出明確意見。 ........... 24
問題六:請貴司: 1)補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)所屬的互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)行業(yè)排名
以及基礎(chǔ)資產(chǎn)的核心競爭力。 2)結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)所屬行業(yè)特點(diǎn)及上市公司此前收購的互聯(lián)網(wǎng)廣告公司的經(jīng)營情況
,補(bǔ)充披露行業(yè)經(jīng)營是否存在波動(dòng)。請
獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師檢查并給出明確意見。 ................................................... 51 \n
問題七:申請文件顯示,瑞道科技報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款為60,000元,
47,1萬元、41萬元,占總資產(chǎn)的比例分別為 、 、 。
請貴司:1)補(bǔ)充披露2018年標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)收賬款大幅增加的原因。2)同行業(yè)可比上市公司應(yīng)收賬款占比
. 3)基礎(chǔ)資產(chǎn)保障應(yīng)收賬款可收回性的相關(guān)措施。請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師檢查并給出明確意見。 ................................................ 69
問題八:申請文件顯示,銳道科技的應(yīng)收賬款占凈資產(chǎn)的比重較高。報(bào)告期內(nèi),
銳道科技的應(yīng)收賬款授信政策通常是:針對部分廣告消費(fèi)量大或廣告投放規(guī)模較小的客戶
而達(dá)不到他們的預(yù)付款要求,銳道科技一般會(huì)要求對方預(yù)付廣告費(fèi)
;對于多次合作的老客戶和市場口碑較好的知名客戶,銳道科技將給予
一定的計(jì)費(fèi)周期。給予客戶的信貸期通常為1-3個(gè)月。請貴公司作出額外披露: 1)
目標(biāo)資產(chǎn)報(bào)告期各年度應(yīng)收賬款前十名客戶、賬齡、壞賬準(zhǔn)備比例。
2)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)各年度壞賬損失全額的具體情況及比例。
3)采用預(yù)期信用損失法或賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體計(jì)提方法和計(jì)提比例。
4)同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法和計(jì)提比例,并根據(jù)同行業(yè)公司情況補(bǔ)足(未完)
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