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2022-08-15 09:36:05
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1. 月度核算流程
1.根據收銀員轉出的各種原始憑證進行審核。審核無誤后，準備會計憑證。
2、根據記賬憑證登記各類明細賬。
3、月底制作應計、攤銷、結轉的會計憑證，匯總所有會計憑證，編制會計憑證匯總表，根據會計憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。確保賬戶匹配，賬戶匹配，賬戶匹配。
5、編制會計報表，確保數字準確、內容完整，并進行分析說明。
6、將會計憑證裝訂入冊，妥善保管。
2、會計憑證
1、必須具備以下內容
(l) 憑證填寫日期：收款憑證和支付憑證的填寫日期應以貨幣資金的實際收入日期為準，填寫實際支付日期；轉賬憑證的填寫日期可以按照原始憑證的收到日期填寫，也可以按照會計憑證的制作日期填寫。
（2）憑證編號：會計憑證必須編號，便于查詢。
(3)經濟業(yè)務摘要：摘要是對經濟業(yè)務的簡要描述。
(4)會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是會計處理的基本環(huán)節(jié)。
（5）金額：記賬憑證所列金額是記賬依據，關系到會計賬簿和會計報表的正確性。為此，計算必須準確，寫清楚，符合要求。
（6）附原始憑證數量：原始憑證是編制會計憑證的依據。會計憑證中必須填寫附原始憑證的數量，并且兩者必須匹配。
（七）憑單填寫人、核數師、簿記員、會計機構負責人、會計負責人簽名或者蓋章：以明確經濟責任。
2、會計憑證審計的內容：
（一）憑證填寫日期是否正確：收款憑證和支付憑證的填寫日期是否為貨幣資金的實際收款日期和實際支付日期；轉賬憑證的完成日期是原始憑證的收到日期還是編制會計憑證的日期。
（2）憑證是否編號，編號是否正確。
（三）經濟業(yè)務摘要是否正確反映經濟業(yè)務的基本內容。
（四）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填寫完整。
（五）會計憑證所列金額計算是否準確，字跡是否清晰、符合要求。
（六）所附原始憑證的張數與會計憑證所填的所附原始憑證的張數是否相符。
（七）憑證填寫人員、核數師、簿記員、會計機構負責人、會計監(jiān)督員的簽字或者蓋章是否齊全。
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