法人借款給公司如何做賬

好順佳集團(tuán)
2022-08-15 09:25:15
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內(nèi)容摘要：1、向企業(yè)法人借款為公司內(nèi)部往來賬戶，可計入其他應(yīng)付款（若公司與企業(yè)法人有往來賬戶，則無需另設(shè)賬戶，可計入其他應(yīng)付款）計入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款），借給公司的款項(xiàng)用于公司用途，與存款子項(xiàng)目無關(guān)。2...

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1、向企業(yè)法人借款為公司內(nèi)部往來賬戶，可計入其他應(yīng)付款（若公司與企業(yè)法人有往來賬戶，則無需另設(shè)賬戶，可計入其他應(yīng)付款）計入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款），借給公司的款項(xiàng)用于公司用途，與存款子項(xiàng)目無關(guān)。

2、如果這筆金額作為對方的押金，對方必須先出具存款單，簽字蓋章，作為會計憑證的原始憑證附件和對方出具的收據(jù)?？捎嬋肫渌麘?yīng)付賬款/XX押金（預(yù)付賬戶/XX押金）

法律基礎(chǔ)：

《公開發(fā)行證券的公司財務(wù)報告的一般規(guī)定》第二十八條具體報表項(xiàng)目按照以下要求進(jìn)行注釋：

（一）貨幣資金按現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金分別列示。具有抵押、凍結(jié)等變現(xiàn)限制或存放在境外或存在潛在回收風(fēng)險的資金，應(yīng)當(dāng)另行說明。

（二）短期投資按股權(quán)投資、債券投資和其他投資分別列示，其中股權(quán)投資中的股票投資、債券投資中的國債投資和其他債券投資分別列示?？稍谄谀炫频墓善蓖顿Y和債券投資，應(yīng)當(dāng)列出報表日的市價和數(shù)據(jù)（如果報表日是法定節(jié)假日，則以當(dāng)日的市價為準(zhǔn)）應(yīng)披露聲明日最近一個交易日，下同）； 1、投資標(biāo)的投資金額占短期投資總額10以上（含10）的，還應(yīng)當(dāng)單獨(dú)披露投資時間和取得的收益。流動性差的證券投資的市場價格也需要特別說明。

法人借給公司的貸款如何核算

法人向本公司借款應(yīng)計入其他應(yīng)收款，會計分錄：

借：其他應(yīng)收款-法人

貸款：銀行存款

一、除存放存款外，拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)存款、應(yīng)收代收款、應(yīng)收再保險款, 應(yīng)收再保險款未到期負(fù)債準(zhǔn)備金, 應(yīng)收再保險款保險負(fù)債準(zhǔn)備金, 長期應(yīng)收款經(jīng)營活動以外的各種其他應(yīng)收款和臨時付款。

2、本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款及交易對方（或個人）項(xiàng)目詳細(xì)核算。

3、企業(yè)有其他各項(xiàng)應(yīng)收款和暫時性付款時，借記本科目，貸記相關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)售各種金額時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“補(bǔ)償費(fèi)用”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額為企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

為反映和監(jiān)控其他應(yīng)收款的增減及其余額，企業(yè)應(yīng)設(shè)立“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行會計核算。 “其他應(yīng)收款”賬戶的借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映尚未收到的其他應(yīng)收款已被企業(yè)追回。

一、審核其他應(yīng)收款內(nèi)部控制制度

\ n 檢查其他應(yīng)收款內(nèi)部控制制度時，應(yīng)注意：

1.被檢查單位是否建立了明確的職責(zé)分工。 “其他應(yīng)收款”的總賬和子賬應(yīng)由不同人員分別登記；收款人不得從事其他應(yīng)收款的記賬。

2. 準(zhǔn)備金征收與報銷制度是否已建立，準(zhǔn)備金限額的確定是否合理，實(shí)際執(zhí)行是否嚴(yán)格按制度控制。

3、是否有包裝材料的收、收、取、退等制度，是否有專人保管，是否有單獨(dú)的賬簿記錄。

4、是否建立定期清掃制度，是否收取其他應(yīng)收款。工作是否及時等。

二、采用復(fù)核法核對其他應(yīng)收款

（綜合審核“其他應(yīng)收款”分類賬）

通過審核概要說明和業(yè)務(wù)內(nèi)容，核對是否存在不屬于“其他應(yīng)收款”科目核算范圍的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)和臨時付款；是否有應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款；是否存在長期多付的現(xiàn)象；銷售等

三、用對賬法核對其他應(yīng)收款

（在復(fù)核明細(xì)賬的基礎(chǔ)上在此基礎(chǔ)上核對會計憑證和原始憑證）

不屬于“其他應(yīng)收款”科目核算，往往通過查賬憑證和原始憑證一目了然。通過審核會計憑證和原始憑證，可以了解墊款的具體內(nèi)容和墊款壞賬損失處理的依據(jù)，從而判斷會計處理是否正確。

通過核對會計憑證和原始憑證，可以了解借款部門（單位）、借款人、借款時間、借款原因、借款金額、還款情況和長期欠款情況等；原始憑證可用于核對本公司將其他應(yīng)收款作為壞賬損失處理的依據(jù)是否合規(guī)。

4、采用調(diào)查法核對其他應(yīng)收款

（與對方調(diào)查）

在核對方式的基礎(chǔ)上，對于與情況不符的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明對方是否已退還租金或押金，但企業(yè)尚未入賬，將其轉(zhuǎn)為“小金庫”或被相關(guān)人員挪用；對于長期應(yīng)收款，應(yīng)要求相關(guān)人員查明長期應(yīng)收款的原因，以進(jìn)一步明確可能造假的全過程。

參考百度百科-其他應(yīng)收賬款

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