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好順佳集團(tuán)
2022-08-15 09:24:52
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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企業(yè)在寒冷地區(qū)進(jìn)行金融活動(dòng)時(shí)，需要為員工安裝供暖設(shè)備，所產(chǎn)生的供暖費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)。那么公司取暖費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？
公司取暖費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1. 發(fā)生費(fèi)用時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸方：手頭現(xiàn)金/銀行存款
2、月末分配：
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)：
借：當(dāng)年利潤(rùn)\n
貸款：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
今年的利潤(rùn)是多少？
本年度利潤(rùn)是指企業(yè)在某一會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類(lèi)別。由企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成計(jì)算確定，是公歷年1-12月企業(yè)利潤(rùn)逐步積累形成的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。當(dāng)年的利潤(rùn)是一個(gè)匯總賬戶。征信企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收入、營(yíng)業(yè)外收入等；借款人登記企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈虧損）、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、等等
行政費(fèi)用是多少？
行政費(fèi)用是指企業(yè)行政部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體包括：公司費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)用、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介費(fèi)、企業(yè)董事會(huì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的咨詢費(fèi)等。行政部門(mén)，或由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)。費(fèi)用、訴訟費(fèi)用、商務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資和福利費(fèi)等。管理費(fèi)用為期間費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益當(dāng)它們發(fā)生時(shí)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用“管理費(fèi)用”科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。該賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末并轉(zhuǎn)入“當(dāng)年利潤(rùn)”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)后本課題應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)核算。
以上就是公司采暖費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。
法院寄給公司的錢(qián)怎么算
供熱企業(yè)收入核算
ZX公司有提前付款的優(yōu)惠活動(dòng)。 2017年7月，2017年至2018年供暖期的供暖費(fèi)，每平方米可享受2元優(yōu)惠。 2017年7月，共收取供暖費(fèi)333萬(wàn)元，其中住宅供暖222萬(wàn)元，商業(yè)供暖111萬(wàn)元。
【財(cái)稅分析】
會(huì)計(jì)處理：不符合收入確認(rèn)條件的，計(jì)入遞延收益。 2017 年 10 月至 2018 年 3 月供暖期間，收益結(jié)轉(zhuǎn)分期確認(rèn)。
企業(yè)所得稅和稅收沒(méi)有區(qū)別。 .
增值稅處理：如果發(fā)票是在托收時(shí)開(kāi)具的，則為發(fā)票開(kāi)具之日；如果未開(kāi)具發(fā)票，是否在收到付款或供熱時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)？熱是一種特殊的商品。取暖費(fèi)預(yù)收是按照《實(shí)施細(xì)則》第三十八條的規(guī)定直接收取，還是按照預(yù)收賬目確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，存在爭(zhēng)議。取暖單確認(rèn)增值稅稅負(fù)的實(shí)現(xiàn)。為了簡(jiǎn)化工作，作者也同意這種處理方式。但是，此時(shí)的投入收入很小，可能會(huì)導(dǎo)致提前多繳增值稅。
[帳號(hào)]
借：現(xiàn)金（銀行存款）？ ? 333萬(wàn)
貸款：遞延收入-住宅取暖費(fèi)（17至18歲）200
遞延收入 - 商業(yè)取暖費(fèi)（17 至 18 歲）？ ? 100
應(yīng)繳稅款——應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）？ 33
同時(shí)，與免稅收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅將結(jié)轉(zhuǎn)。
借：應(yīng)交稅款-- 應(yīng)交增值稅（減免）？ 22
貸：營(yíng)業(yè)外收入——增值稅減免？ ? ? ? ? 22
示例 2：2017 年 110月份，取暖費(fèi)1600萬(wàn)元，其中居民1110萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)500萬(wàn)元。
【財(cái)稅分析】
會(huì)計(jì)處理：符合收入確認(rèn)條件，但按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)分期確認(rèn)收入。
企業(yè)所得稅：同會(huì)計(jì)。
增值稅：收入在收到后確認(rèn)。
[賬戶處理]
借：現(xiàn)金（銀行存款）？ 1600
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——居民？ ? 200
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商業(yè)？ 800
遞延收入——商業(yè)取暖費(fèi)（17到18）？ 400
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 165
同時(shí)，對(duì)于7月份的預(yù)收取暖費(fèi)賬單，結(jié)轉(zhuǎn)并確認(rèn)10月份的收入。
遞延收入——住宅取暖費(fèi)（17-18）40
遞延收入——商業(yè)取暖費(fèi)（17-18）？ 20
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——居民？ ? ?40
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商業(yè)？ ? ?20
例3：2018年2月取暖費(fèi)1萬(wàn)元，其中居民1萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)1萬(wàn)元。
【財(cái)稅分析】
會(huì)計(jì)處理：滿足收入確認(rèn)條件的，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，將屬于上年度的收入確認(rèn)為上年度損益調(diào)整。
企業(yè)所得稅處理：在稅收上沒(méi)有區(qū)別。 2017年度企業(yè)所得稅結(jié)算時(shí)，應(yīng)調(diào)整上年度損益調(diào)整中計(jì)入的2017年度所得稅。
增值稅處理：在收到時(shí)確認(rèn)收入。
[賬戶處理]
借：現(xiàn)金（銀行存款）？ ? 30
貸：往年損益調(diào)整 - 居民？ 8
年度損益調(diào)整前——商業(yè)？ 4
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——居民？ ? 12
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商業(yè)？ ? 6
Tax Payable-應(yīng)付增值稅（銷(xiāo)售稅）數(shù)量）
供熱企業(yè)收取的供暖費(fèi)能否分期確認(rèn)為收入？
供熱企業(yè)收取的供暖費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算。屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，無(wú)論是否收到付款，均視為當(dāng)期收入和費(fèi)用，不視為當(dāng)期收入和費(fèi)用。企業(yè)收取的取暖費(fèi)應(yīng)按實(shí)際取暖期平均計(jì)入各納稅期總收入。
供熱企業(yè)的收入核算方法，在本文中，好順佳的例子是基于不同的收入確認(rèn)。如果你有不同的會(huì)計(jì)技能，學(xué)習(xí)后有什么不明白的，或者是好順佳整理出來(lái)的，都可以給好順佳留言。謝謝你。
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