代賬怎么找上期留抵稅額

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2022-08-10 09:32:06
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內(nèi)容摘要：企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的，不進(jìn)行會計(jì)處理。本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上期進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅因此：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100=-1100會計(jì)師不需要做會計(jì)...

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企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的，不進(jìn)行會計(jì)處理。

本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上期進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

因此：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100=-1100

會計(jì)師不需要做會計(jì)處理，作為下個月的剩余稅額繼續(xù)扣除。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售貨物）或應(yīng)納稅勞務(wù)”），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除后的余額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額且不能抵扣的，差額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

參考：好順佳《中華人民共和國增值稅暫行條例》，國務(wù)院令第538號

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