單位代扣個(gè)稅如何計(jì)賬

好順佳集團(tuán)
2022-08-10 09:26:55
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內(nèi)容摘要：根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，企業(yè)代扣代繳企業(yè)職工個(gè)人所得稅的情況有兩種：一種是企業(yè)職工個(gè)人承擔(dān)個(gè)人所得稅，企業(yè)只承擔(dān)義務(wù)。扣留；個(gè)人所得稅有扣繳義務(wù)。后一種情況又可以分為固定納稅、全額納稅和按一定比例納稅。現(xiàn)...

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根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，企業(yè)代扣代繳企業(yè)職工個(gè)人所得稅的情況有兩種：一種是企業(yè)職工個(gè)人承擔(dān)個(gè)人所得稅，企業(yè)只承擔(dān)義務(wù)?？哿?；個(gè)人所得稅有扣繳義務(wù)。后一種情況又可以分為固定納稅、全額納稅和按一定比例納稅?，F(xiàn)在郝順家網(wǎng)郝順家就來(lái)講講企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理。

1、企業(yè)職工繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

例1，企業(yè)職工工資薪金月收入為2400元。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所得稅由員工本人承擔(dān)。

應(yīng)交個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×適用稅率-速算扣除=（2400-800）×15-125=115（元）

會(huì)計(jì)處理為：

①支付員工工資時(shí)，

借：應(yīng)付工資2400

學(xué)分：現(xiàn)金 2285

應(yīng)納稅額-代扣代繳個(gè)人所得稅 115

②納稅時(shí)，

借：代扣代繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅款 115

貸方：銀行存款 115

二、企業(yè)為職工繳納的個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

（一）企業(yè)為員工全額繳納個(gè)人所得稅

例2，企業(yè)職工工資薪金月收入1500元，企業(yè)為職工全額繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除）÷（1稅率）=（1500-800-25）÷（1-10）=750元。應(yīng)交個(gè)人所得稅=750×10-25=50（元）。

賬務(wù)處理如下： ①企業(yè)應(yīng)計(jì)繳職工個(gè)人所得稅時(shí)

借：利潤(rùn)分配，代繳個(gè)人所得稅50

貸：應(yīng)繳稅款代扣代繳個(gè)人所得稅 50

②支付員工工資時(shí)

借：應(yīng)付工資1500

學(xué)分：現(xiàn)金 1500

③納稅時(shí)

借：應(yīng)付代扣代繳個(gè)人所得稅 50

貸款：銀行存款50

（二）企業(yè)為職工繳納固定數(shù)額的個(gè)人所得稅

例3，企業(yè)職工月工資和工資3000元，按照規(guī)定，企業(yè)每月為職工繳納50元個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅所得額=職工取得的工資薪金+企業(yè)代職工繳納的稅款-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-3000+50-800=2250（元）。應(yīng)交個(gè)人所得稅=2250×10-25=200（元）。員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅=200-50=150（元）。

賬務(wù)處理如下：

①在為員工計(jì)繳固定稅金時(shí)，

借：代表利潤(rùn)分配繳納的個(gè)人所得稅50

貸方：應(yīng)繳稅款代扣代繳個(gè)人所得稅 50

②支付員工工資時(shí)，

借：應(yīng)付工資3000

學(xué)分：現(xiàn)金 2850

代扣代繳個(gè)人所得稅 150

③提交納稅時(shí)，

借：應(yīng)繳稅款代扣代繳個(gè)人所得稅200

貸款：200銀行存款

（三）企業(yè)為員工繳納一定比例的個(gè)人所得稅