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代賬進項稅額怎么轉(zhuǎn)出

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    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-08-09 08:35:46

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內(nèi)容摘要:進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為:借:原材料及其他科目;貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出);借:應(yīng)交稅費-應(yīng)付增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出);貸方:應(yīng)付稅款-未支付增值稅;借:應(yīng)付稅款-未支付增...

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進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為:

借:原材料及其他科目;

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出);

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)付增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出);

貸方:應(yīng)付稅款 - 未支付增值稅;

借:應(yīng)付稅款 - 未支付增值稅;

信用:銀行儲蓄。

所謂進項稅轉(zhuǎn)出,就是進項稅不能抵扣。在會計中輸入進項稅后,需要轉(zhuǎn)出。開出普通客票的,進項稅不能抵扣,進項稅直接計入相關(guān)成本費用,需要轉(zhuǎn)入。

1、企業(yè)采購的貨物主要在企業(yè)內(nèi)部使用時,進項稅額不能抵扣,需要轉(zhuǎn)出進項稅額。

2、企業(yè)采購的貨物如果在企業(yè)外使用,雖然貨物不作為銷售,但需要作為銷售,需要根據(jù)價格確定增值額,以及產(chǎn)量稅額需要最終確認。

3、貨物為自產(chǎn)或委托企業(yè)內(nèi)部使用,如個人消費或集體福利,以及非應(yīng)稅項目,最終計算銷項稅額。

4、如屬企業(yè)資產(chǎn)或委托加工的貨物在企業(yè)外使用,且貨物已離開企業(yè)并具有增值的,視為銷售,最終確認增值計算銷項稅。

1、原購進貨物的總成本已按增值稅專用發(fā)票從進項稅額中扣除的,需轉(zhuǎn)出進項稅額的購進貨物的賬面成本乘以適用的增值稅稅率計算購買的商品。

2.如果原購進貨物的總成本按貨款乘以扣除率從進項稅額中扣除,則購進貨物的賬面成本按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額÷(1-扣除率) × 扣除率是為轉(zhuǎn)出計算的。

3、如果原購進貨物是按各種憑證抵扣的進項稅額,為了最大程度的公平,購進貨物需要轉(zhuǎn)出進項稅額的賬面成本可以按綜合扣除率計算。轉(zhuǎn)出。

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