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好順佳集團(tuán)
2022-08-09 08:25:55
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對于非居民企業(yè),其在中國境內(nèi)取得的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳。企業(yè)所得稅的代扣代繳應(yīng)如何核算?
代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
扣繳時(shí):
借:應(yīng)付賬款及其他科目
貸:銀行存款等科目
應(yīng)納稅額——企業(yè)所得稅
付款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸方:銀行存款
代扣代繳是什么意思?
代扣代繳,是指有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人依法負(fù)責(zé)代扣代繳納稅人應(yīng)繳稅款的方式。
如何代扣代繳企業(yè)所得稅?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,或者已設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)其設(shè)立的機(jī)構(gòu)或者場所,就其在中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條的規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股利、紅利等股權(quán)投資收益以及從利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,應(yīng)源泉扣繳,扣繳義務(wù)人為直接向非居民企業(yè)支付相關(guān)金額的單位或個(gè)人根據(jù)相關(guān)法律或合同。
企業(yè)所得稅納稅人
企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位在中國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅種。納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、合營企業(yè)、股份制企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他收入,現(xiàn)行適用的企業(yè)所得稅稅率為25。
溫馨提示:個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅,只需繳納個(gè)人所得稅。
企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1.按月或按季計(jì)算預(yù)繳所得稅金額:
借:所得稅
貸款:應(yīng)交稅款-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2 繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)付稅款-應(yīng)付企業(yè)所得稅
信貸:銀行存款
3. 新年4月30日前結(jié)清繳納,每年應(yīng)交所得稅減去預(yù)繳稅款,正數(shù)為應(yīng)交稅金:
借:以前年度損益調(diào)整
\ n貸款:應(yīng)交稅金--企業(yè)應(yīng)繳收入
4、年度匯算清繳繳稅:
借:應(yīng)交稅款-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸款:銀行存款
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