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好順佳集團
2022-08-09 08:24:21
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好順佳設立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
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寄售方式下，委托方何時確認收入；受托方的收入如何確認；雙方的賬目應該如何處理？
委托方核算
委托方發(fā)出貨物時，不確認收入。實際收到托運單時，確認收入：
借：委托代銷的貨物/發(fā)出的貨物
貸方：庫存商品
收到托運單時，全額確認銷售收入，支付的傭金不從銷售收入中扣除，結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：應收帳款
貸款：主營業(yè)務收入
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅）
同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本
貸款：委托銷售商品/發(fā)出商品
委托銷售傭金的確認，以及作為公司銷售費用支付給委托人的傭金：
借：銷售費用
應交稅費——應交增值稅（進項稅）（受托人開具的應稅服務票）
貸方：應收賬款
實際收到貨款時，扣除應付傭金后的凈額：
借：銀行存款/手頭現(xiàn)金
貸方：應收賬款
注意，在委托方核算過程中確認銷售收入的時間點與發(fā)生增值稅納稅義務的時間點不一致。會計處理是在收到代銷單時確認“主營業(yè)務收入”（只看代銷單，不管之前是否已收到貨款），以及增值稅負債發(fā)生的時間是寄售單位的收據(jù)。如果在收到全部或部分貨款之日未收到代銷清單和貨款，應在貨物交付后第180天確認。委托代銷業(yè)務的，企業(yè)所得稅納稅義務的確定時間與會計處理一致，即收到代銷業(yè)務清單之日。
受托方會計處理
接收寄售貨物時；
借：委托寄售貨物
貸：寄售費
實際銷售商品時：
借：銀行存款
貸方：應付賬款
應交稅款 - 應交增值稅（銷項稅）
送貨列出托運清單時，委托方開具發(fā)票：
借：應付稅款 - 應付增值稅（進項稅） 貸：應付賬款
同時，結(jié)轉(zhuǎn)代銷貨款：
借：寄售貨款
貸：委托代銷
以收取手續(xù)費的方式結(jié)算的，由受托方向采購人開具發(fā)票。因此，受托人確認的銷項稅額等于取得的進項稅額，寄售的應納稅額為0。
支付貨款并結(jié)算寄售傭金：
借：應付賬款
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅）（手續(xù)費發(fā)票、委托銷售傭金收入屬于提供現(xiàn)代服務的經(jīng)紀代理服務，稅率為6）
銀行存款
以手續(xù)費方式結(jié)算的委托銷售，收貨人僅確認收取的手續(xù)費收入。
如何代賬結(jié)轉(zhuǎn)收支
隨著科技的進步，我們進入了數(shù)字時代，會計行業(yè)也迎來了電腦化。計算機化大大提高了會計的效率。然而，俗話說“必有弊端”，電算化也削弱了我們對會計基礎和原理的理解。
以會計實務為例。許多新手會計師在找工作時沒有實際經(jīng)驗。他們不能去大公司，只能在小公司工作。但是，面臨的挑戰(zhàn)也比較大。一般沒有老會計帶你，連一本像樣的賬本都沒有。那么，如果不帶新手會計師，如何快速掌握實用技能呢？
不帶新手會計，如何快速掌握實用技能？下面為大家摘抄好順佳。后期的經(jīng)驗——按書建號：
...我去的時候只有一張憑證，連賬本都沒有。
我學過會計，但還沒有當過真正的會計，所以我自然很興奮。買賬本的時候發(fā)現(xiàn)子賬本有好幾種。我必須把它們買回來嗎？我自己拿不到。對了，終于買了總賬和三欄明細賬回來了。當我檢查時，我發(fā)現(xiàn)有些不對勁。無論我如何記錄費用分類賬，原材料和包裝似乎都有問題。沒有老會計要問。
無奈之下翻出《基礎會計》尋找答案，仔細閱讀，終于搞清楚三欄、多欄、數(shù)量、金額明細賬是什么，然后注冊了，但還是有一個問題。好在明細賬是活頁賬，可以隨意提取。我不知道浪費了多少帳戶頁面。最后，第一個月的賬戶就注冊好了。
前幾個月注冊的子賬戶一直很順利，但總有一個月不正確，利潤結(jié)轉(zhuǎn)好像有問題。我查了一下，發(fā)現(xiàn)收入賬戶的借方除了結(jié)轉(zhuǎn)利潤之外還有其他。發(fā)生的金額將導致明細賬金額與總賬金額不符；費用賬戶的貸方也是如此。從現(xiàn)在開始，眾所周知，收入賬戶的借方和費用賬戶的貸方不應該有發(fā)生的金額。如果有業(yè)務，通常是直接抵消收入的貸方賬戶或費用的借方賬戶。
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