代賬公司結(jié)回來(lái)的賬很亂怎么辦

好順佳集團(tuán)
2022-08-08 09:15:08
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內(nèi)容摘要：前幾天有朋友問(wèn)公司有沒(méi)有收據(jù)，怎么申報(bào)VAT。無(wú)發(fā)票收入最常見(jiàn)的公司是超市零售行業(yè)和餐飲公司，因?yàn)榇蠖鄶?shù)消費(fèi)者是個(gè)人。在現(xiàn)實(shí)生活中，很少有個(gè)人消費(fèi)者想要發(fā)票。那么，如何進(jìn)行無(wú)聲收入的會(huì)計(jì)核...

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前幾天有朋友問(wèn)公司有沒(méi)有收據(jù)，怎么申報(bào)VAT。無(wú)發(fā)票收入最常見(jiàn)的公司是超市零售行業(yè)和餐飲公司，因?yàn)榇蠖鄶?shù)消費(fèi)者是個(gè)人。在現(xiàn)實(shí)生活中，很少有個(gè)人消費(fèi)者想要發(fā)票。那么，如何進(jìn)行無(wú)聲收入的會(huì)計(jì)核算和增值稅申報(bào)，讓我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)了解一下。

A 本公司是超市和零售行業(yè)的增值稅一般納稅人。主要銷(xiāo)售13%增值稅率的商品，支付方式以現(xiàn)金為主。假設(shè)10月份的銷(xiāo)售額為：開(kāi)單收入10萬(wàn)（不含稅，下同），未開(kāi)單收入100萬(wàn)。

根據(jù)以上描述，確定未開(kāi)票收入的分錄應(yīng)為：

借：手頭現(xiàn)金 1,130,000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,000,000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅稅金（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 130000

申報(bào)增值稅時(shí)，未開(kāi)票收入對(duì)應(yīng)的金額應(yīng)填入增值稅納稅申報(bào)表附表（一）《當(dāng)期銷(xiāo)售明細(xì)表1、未開(kāi)票收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售及銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額填寫(xiě)“未開(kāi)票”一欄，具體數(shù)據(jù)如表（1）所示，所有數(shù)據(jù)填寫(xiě)正確后，即可按正常申報(bào)程序申報(bào)扣除。

繼續(xù)將此案例進(jìn)一步擴(kuò)展。如果本月開(kāi)具了一些上月未開(kāi)具的發(fā)票，而上月的增值稅也按實(shí)際情況申報(bào)，那么增值稅該如何申報(bào)呢？如果開(kāi)具發(fā)票11月份收入25萬(wàn)元，其中10月份未開(kāi)票收入5萬(wàn)元，未開(kāi)票收入100萬(wàn)元。首先要確認(rèn)當(dāng)期收入為25-5+100=120萬(wàn)元，并在增值稅納稅申報(bào)表中填寫(xiě)附件信息（一）“表一中具體數(shù)據(jù)見(jiàn)表（二）當(dāng)前銷(xiāo)售詳情。

通過(guò)這個(gè)案例，我們主要需要掌握增值稅未收收入的如實(shí)申報(bào)方法，具體到各個(gè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況要看。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的一般納稅人企業(yè)如填報(bào)不同欄目，還需填報(bào)“增值稅納稅申報(bào)表附件信息（三）”（勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。有興趣的朋友不妨填寫(xiě)試一試，有什么問(wèn)題也可以私下討論。

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