會(huì)計(jì)必備內(nèi)容：從記賬到報(bào)稅

1.查看原始憑證

（一）國(guó)外原始憑證。業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人從外部單位取得的憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、銀行收款通知書等。

(2) 自制原始憑證。由單位制定并由相關(guān)部門或人員填寫的憑證，如材料收據(jù)、材料請(qǐng)購(gòu)單、工資結(jié)算單、付款收據(jù)、銷售發(fā)票、成本核算表等。

2.填寫會(huì)計(jì)憑證

您可以在月末匯總同類型原始憑證的方式填寫會(huì)計(jì)憑證，也可以隨時(shí)填寫會(huì)計(jì)憑證。但不要顛倒時(shí)間順序。

根據(jù)借方必須貸方，借方必須相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。

就是看有沒有錯(cuò)誤

4、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證記賬

小公司必備書籍：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總賬；三列總賬

5. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表

1、根據(jù)總賬科目余額填寫該欄。可以直接根據(jù)相關(guān)總賬的期末余額填寫，（如應(yīng)收票據(jù)、短期借款等），有的需要根據(jù)幾個(gè)總賬的期末余額計(jì)算填寫，如“貨幣資金”，按“現(xiàn)金”、“銀行”。填寫“存款”和“其他貨幣資金”三個(gè)一般科目期末余額之和。

2、根據(jù)分賬賬戶余額填寫該欄。例如，“應(yīng)付賬款”應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)賬期末貸方余額計(jì)算填寫。

3、根據(jù)總賬和明細(xì)賬余額的分析計(jì)算填表。例如，“長(zhǎng)期借款”應(yīng)按照“長(zhǎng)期借款”總賬賬戶余額減去“長(zhǎng)期借款”中一年內(nèi)到期的部分計(jì)算填寫。定期貸款”明細(xì)賬。

4. 檢查登記簿中的記錄。財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的某些信息需要根據(jù)登記冊(cè)中的記錄進(jìn)行準(zhǔn)備以供檢查。

6.納稅申報(bào)

1、增值稅：銷售或購(gòu)買貨物，以及提供加工或修理服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅稅率為4%-6%

2、營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

營(yíng)業(yè)稅稅率因行業(yè)而異。一般貨運(yùn)按%營(yíng)業(yè)稅，物流服務(wù)業(yè)按%營(yíng)業(yè)稅。物流各環(huán)節(jié)的運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)為3%，服務(wù)業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理為5%。

3、土地稅：

還有一種土地稅，即在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，加收7%的城建稅（還有5%、1%，視城市規(guī)模而定）和3%以及教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加1% （或 2%，也因城市而異）。

4、所得稅：

無(wú)論是工業(yè)、商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，企業(yè)所得稅都必須以利潤(rùn)為基礎(chǔ)繳納。具體征收方式：根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、費(fèi)用，計(jì)算利潤(rùn)按稅法有關(guān)規(guī)定調(diào)整，應(yīng)納稅所得額為計(jì)算，按一定稅率（33%）計(jì)算應(yīng)納稅額。法定稅率為33%，但年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的，減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的。元），稅率降低27%。 33% 超過(guò) 100,000。

關(guān)于納稅申報(bào)

1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)

納稅人應(yīng)于次月1日至10日到當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)服務(wù)大廳的納稅申報(bào)窗口繳納稅款。申報(bào)時(shí)，必須在申報(bào)中提供以下信息：

（一）納稅申報(bào)；

（二）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明材料；

一般增值稅納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)扣除憑證、發(fā)票月度收據(jù)、使用和保管情況說(shuō)明、增值稅進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表以及國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他材料。

2.營(yíng)業(yè)稅申報(bào)

金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)在季度結(jié)束后十日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)在當(dāng)月結(jié)束后十日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。申報(bào)需提供以下材料：

（一）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)；

（二）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明材料；

（三）其他需要申報(bào)的材料。

3、企業(yè)所得稅申報(bào)

企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在月末或季末15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度申報(bào)應(yīng)在年末45日內(nèi)進(jìn)行??（匯總納稅的會(huì)員企業(yè)和單位應(yīng)在年末或季末10日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)）季度末。5日內(nèi)或年末45日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅），年末4個(gè)月后結(jié)清。報(bào)告時(shí)必須提供以下文件：

A、季度預(yù)付款

（一）所得稅申報(bào)表；

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明材料。

B、年度匯款

（一）所得稅申報(bào)表；

（二）所得稅申報(bào)表；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和說(shuō)明材料；

（四）其他信息。

一、增值稅

一、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅=銷售額×稅率這里的稅率是17%

構(gòu)成應(yīng)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅率）

進(jìn)項(xiàng)稅不得扣除 稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月免稅品銷售額、非應(yīng)稅商品總營(yíng)業(yè)額÷當(dāng)月全部銷售額，總營(yíng)業(yè)額）

2、進(jìn)口商品

應(yīng)納稅額=構(gòu)成稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

2.消費(fèi)稅

一、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅率或征收率）

零部件應(yīng)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅率）

零部件應(yīng)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷(1-消費(fèi)稅率)

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（材料費(fèi)+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅率）

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅率）

2. 以體積計(jì)

應(yīng)納稅額=銷售量×單位稅額

3、營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

4. 海關(guān)

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

2、按量征收

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額

3、復(fù)合計(jì)算與征收

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

5、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=總所得-可抵扣項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+稅收調(diào)整增加-稅收調(diào)整減少

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

每月預(yù)繳金額=每月應(yīng)納稅所得額×25%

每月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

六、外商投資企業(yè)及外商企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額

制造業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

業(yè)務(wù)：\n

應(yīng)納稅所得額=銷售利潤(rùn)+其他營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

服務(wù)業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入×凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅率=再投資金額×（1-綜合稅率）×稅率×退稅率

七。個(gè)人所得稅：

一、工資薪金所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除

2、稿酬收入：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×（1-30%）

3、其他收入：

應(yīng)納稅額=應(yīng)付稅收收入×使用稅率

八。其他稅項(xiàng)

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房產(chǎn)稅

年度應(yīng)納稅額=應(yīng)稅不動(dòng)產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×單位納稅額

4、土地增值稅

增值稅=不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=∑（每層土地增加值×適用稅率）

代理記賬的短信方案怎么寫

單位購(gòu)車如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？其實(shí)就是固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理。這個(gè)實(shí)際問(wèn)題在財(cái)務(wù)人員的工作中也遇到過(guò)。公司的車應(yīng)該怎么賣到個(gè)人賬戶去記賬？那么單位應(yīng)該怎么賣車呢？轉(zhuǎn)出時(shí)的會(huì)計(jì)處理如下：

借：固定資產(chǎn)處置（原值-折舊）

借：累計(jì)折舊

2.會(huì)計(jì)分錄如下：\n

借記：銀行存款等。

貸：固定資產(chǎn)清算

3、涉及稅收時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)清算

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

4、結(jié)算清算凈利潤(rùn)和虧損的會(huì)計(jì)處理如下：

如果是純收入

借：固定資產(chǎn)清算

貸：營(yíng)業(yè)外收入

如果為凈損失

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)處置

相關(guān)知識(shí)閱讀：

固定資產(chǎn)處置是指什么？它屬于什么類別？

固定資產(chǎn)清算是指固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售，以及因自然災(zāi)害等不可抗力因素?fù)p壞、滅失的固定資產(chǎn)的清算。固定資產(chǎn)清算屬于資產(chǎn)類別主體，屬于過(guò)渡主體。

增加清理固定資產(chǎn)、登記出售固定資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)的取得價(jià)款、變動(dòng)收益和殘值。轉(zhuǎn)入清算的固定資產(chǎn)凈值和清算過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用在借方登記減值。

小公司賣車需要交什么稅？

1、小規(guī)模納稅人出售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)和二手商品，按2%的稅率繳納增值稅。

2、小規(guī)模銷售二手車，應(yīng)繳納增值稅=稅額銷售額/(1+3%)×2%。

3、對(duì)于小規(guī)模納稅人，無(wú)論是出售已使用的規(guī)定資產(chǎn)，還是出售二手商品，對(duì)應(yīng)稅率為2%。

以上就是單位銷售汽車如何做會(huì)計(jì)的全部?jī)?nèi)容。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。